<<
>>

6.1.3.3. Укрупненный подход к максимизации прибыли

Исчисление оптимального размера прибыли становится важнейшим элементом планирования предпринимательской деятельности на современном этапе хозяйствования. Для прогнозирования максимально возможной прибыли в предстоящем году целесообразно, исходя из зарубежного опыта, сопоставить выручку от реализации продукции с общей суммой затрат, подразделяемых на переменные, постоянные и смешанные.

Как известно, к переменным затратам относятся расходы на сырье, материалы, электроэнергию, транспорт и др. Эти затраты изменяются пропорционально изменению объема производства.

Постоянные затраты — это такие, которые не изменяются в зависимости от роста или сокращения объема производства. К ним относятся амортизационные отчисления, уплата процентов за кредит, арендная плата, оплата труда управленческого персонала, административные расходы и др. Смешанные затраты включают как переменные, так и постоянные расходы. Таковыми, например, являются по- чтово-телеграфные расходы, проведение текущего ремонта оборудования и др.

В связи с небольшим удельным весом смешанных затрат сосредоточим внимание на переменных и постоянных расходах и попытаемся выявить влияние их изменения на величину прибыли. Дело в том, что прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат.

Приведенные ниже расчеты позволяют определить так называемый «эффект производственного рычага» (термин, взятый из западной практики предпринимательства). «Эффектом производственного рычага»

называют такое явление, когда с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону.

Допустим, выручка от реализации продукции в 1997 г. составляет 1 820 616 тыс, руб., в том числе переменные затраты — 1

238 200 тыс. руб., а постоянные — 197 554 тыс. руб. Таким образом, при суммарных затратах в 1 435 754 тыс.

руб. прибыль равна 384 862 тыс. руб. (1 820 616 — I 435 754). Если в 1998 г. выручка от реализации продукции увеличивается на 10%, что составит

(1820616x110) 2

002 677,6 тыс. руб, I ^ | то переменные затраты возрастут также на 10% и будут равны 1 362 020 тыс. руб. (1238200 х ПО)

ЮФ . Постоянные затраты при этом остаются неизменными, т. е. 197 554 тыс. руб. В этом случае суммарные затраты составят 1 559 574 тыс. руб. (1 362 020 + 197 554), а прибыль — 443 103,6 тыс. руб. (2 002 677,6 — 1 559 574). При этом прибыль воз-

(443103,6 х 100

растет по сравнению с прошлым годом на 15% " I

Таким образом, при росте выручки от реализации продукции на 10% прибыль увеличится на 15%.

Изыскивая возможности увеличения прибыли, целесообразно проверить влияние на ее прирост не только переменных, но и постоянных затрат.

Так, если переменные затраты увеличиваются на 10% (I 362 020 тыс. руб.), а постоянные затраты — на 2% — 201 505,1

(197 554x102)

тыс. руб. I I- общая сумма всех затрат составит

I 563 525,1 тыс. руб. (1 362 020 + 201 505,1).

Прибыль при этом определяется в сумме 439 ! 52,5 тыс. руб. (2 002 677,6 - I 563 525,1) и, следовательно, возрастает по срав-

(43915X5x100 1ГГЛ нению с прошлым годом на 14,!% —384862 } а ие на

Если далее постоянные затраты увеличиваются на 4% и со-

(197 554 х 104 )

ста вл я ют 205 456,2 тыс. руб. | ^ I- то при 10%-ном росте переменных расходов общая сумма всех затрат равна I 567 476,2

тыс. руб. (1 362 020 + 205 456,2). Прибыль в этом случае уменьшится до суммы 435 201,4 тыс. руб. (2 002 677,6 - 1 567 476,2), т. е.

возрастет лишь на 13,1%

Очевидно, что по мере возрастания постоянных затрат при прочих равных условиях темпы прироста прибыли сокращаются.

Произведенные выше расчеты позволяют определить «эффект производственного рычага». Для этого следует из общей суммы выручки от реализации продукции исключить переменные затраты, а результат разделить на сумму прибыли.

В нашем примере «эффект производственного рычага» в 1997 г.

будет определен следующим образом:

1820616 - 1238200 384862

Показатель «эффекта производственного рычага» имеет важное практическое значение. Если выручка от реализации продукции возрастает, например, на 4%, то, пользуясь показателем «эффекта производственного рычага», можно заранее определить, что прибыль увеличится на 6% (4% х 1,5).

В случае снижения выручки от реализации продукции на 8% прибыль уменьшится на 12% (8% х 1,5). Увеличение выручки от реализации продукции на 10% влечет рост прибыли на 15%. Таким образом, мы вернулись к началу примера.

Исходя из «эффекта производственного рычага», можно сделать вывод: чем выше удельный вес постоянных затрат и соответственно ниже удельный вес переменных затрат при неизменной сумме выручки от реализации продукции, тем сильнее этот эффект. Однако это не значит, что можно бесконтрольно увеличивать постоянные расходы, так как, если при этом сократится выручка от реализации продукции, потери в прибыли будут большими.

Итак, приведенные выше примеры максимизации прибыли путем изменения доли переменных и постоянных затрат открывают возможность предпринимателям планировать на перспективу размеры прироста прибыли в зависимости от хозяйственных успехов в производстве конкурентоспособной продукции и заблаговременно принимать соответствующие меры по изменению в ту или иную сторону величины переменных и постоянных затрат. Ориентировочные расчеты прибыли важны не только для самих предприятий и организаций, производящих и реализующих продукцию (услуги), но и для акцио неров, инвесторов, поставщиков, кредиторов, банков, связанных с деятельностью данного предпринимателя, участвующих своими средствами в формировании его уставного капитала. Поэтому планирование оптимального размера прибыли в современных экономических условиях является важнейшим фактором успешной деятельности предприятий и организаций.

<< | >>
Источник: А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. Управление организацией: Учебник. —2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, ,- 669 с.. 2000

Еще по теме 6.1.3.3. Укрупненный подход к максимизации прибыли:

  1. Максимизация прибыли
  2. 6.5.3. Максимизация прибыли от акций
  3. 13.4. КРАТКОСРОЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ПО УКРУПНЕННОМУ ОБЪЕКТУ В ПРЕДЕЛАХ КРЕДИТНОЙ ЛИНИИ
  4. 6.3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ПРИБЫЛИ.
  5. Максимизация стоимости и стимулы
  6. Логика максимизации стоимости
  7. МАКСИМИЗАЦИЯ ВЫБОРА
  8. Премия за риск и максимизация стоимости I
  9. Принцип максимизации стоимости
  10. 4.9.3. Максимизация стоимости активов
  11. ЭФФЕКТЫ БОГАТСТВА, МАКСИМИЗАЦИЯ СТОИМОСТИ И ТЕОРЕМА КОУЗА
  12. 6.1.3- Определение плановой прибыли
  13. 6.1.4. Распределение прибыли
  14. Динамика прибыли
  15. Счет 99 "Прибыли и убытки"
  16. 10.7. Использование чистой прибыли коммерческих организаций