<<
>>

Счет 50 "Касса"

На этом счете отражается наличие и движение денежных средств в кассе организации.

Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями организаций.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим кассы и осуществляющим налично-денежные расчеты. По филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.

Организации обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающими банками. Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не выше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:

50-01 "Касса организации";

50-02 "Операционная касса";

50-03 "Денежные документы".

На субсчете 50-01 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации.

В зависимости от вида поступления денежных средств в кассу субсчет 50-01 "Касса организации" дебетуется в корреспонденции с кредитом счетов: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы в пути", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79 "Внутрихозяйственные расчеты", 80 "Уставный капитал", 86 "Целевое финансирование", 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы", 98 "Доходы будущих периодов".

Выбытие денег из кассы организации отражается по кредиту субсчета 50-01 "Касса организации" в дебет соответствующих счетов: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 58 "Финансовые вложения", 57 "Переводы в пути", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79 "Внутрихозяйственные расчеты", 80 "Уставный капитал", 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", 99 "Прибыли и убытки". W.W.W...I.n.e.t.L.i.b.•Ru.

-

Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. Полученная с текущего валютного счета иностранная валюта списывается в дебет соответствующего субсчета счета 50 "Касса" с кредита субсчета 52-02 "Текущий валютный счет". При выдаче иностранной валюты под отчет на командировочные расходы дебетуют счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и кредитуют соответствующий субсчет счета 50 "Касса". Возникающие в результате изменения курса рубля по отношению к имеющейся у организации иностранной валюте курсовые разницы на последнее число отчетного периода относят на счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 01 "Прочие доходы" или субъект 02 "Прочие расходы".

На субсчете 50-02 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На суммы денежных средств, поступивших в кассы в оплату транспортных и иных услуг, дополнительных сборов и других операций, субсчет 50-02 "Операционная касса" дебетуется в корреспонденции с кредитом субсчета 62-01 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Также по кредиту субсчета 50-02 "Операционная касса" производятся записи на суммы выплат из касс станций пассажирам за неиспользованные билеты, непроследованное расстояние в корреспонденции с дебетом счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", а также в разрешенных случаях штрафов за опоздание или утрату багажа и других штрафов в корреспонденции сдебетом счета 91

"Прочие доходы и расходы".

На субсчете 50-03 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации оплаченные путевки в санатории, пансионаты и дома отдыха, трудовые книжки, почтовые марки, марки государственной пошлины, талоны и другие денежные документы.

Стоимость путевок в санатории, дома отдыха и пансионаты учитывается на основании приходного кассового ордера по дебету субсчета 50-03 "Денежные документы" в корреспонденции с кредитом субсчета 50-01 "Касса организации" или счета 51 "Расчетные счета".

Приобретение почтовых марок отражается по дебету субсчета 50-03 "Денежные документы" с кредитом счетов учета денежных средств.

Стоимость израсходованных марок списывается с кредита субсчета 50-03 "Денежные документы" в дебет счетов учета затрат на производство.

Денежные документы хранятся в кассе и учитываются отдельно от наличных денег с подразделением по видамдокументов.

При проведении инвентаризации денежных средств и сопоставлении фактических остатков наличных денежных средств с данными бухгалтерского учета может быть выявлен излишек или недостача. Излишки денежных средств отражаются по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом субсчета 91-01 "Прочие доходы". Недостача денежных средств списывается с кредита счета 50 "Касса" в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".

Таблица 5.1.

Счет 50 "Касса" корреспондирует со счетами По дебету По кредиту 50 "Касса" 50 "Касса" 51 "Расчетные счета" 51 "Расчетные счета" 52 "Валютные счета" 52 "Валютные счета" 55 "Специальные счета в банках" 55 "Специальные счета в банках" 57 "Переводы в пути" 57 "Переводы в пути" 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 58 "Финансовые вложения" 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 61 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

<< | >>
Источник: Клокова Н.В.. Практическая инструкция по применению плана счетов. 2006

Еще по теме Счет 50 "Касса":

  1. Результат операции «Касса»
  2. Счет 81 "Собственные акции (доли)"
  3. Счет 52 "Валютные счета"
  4. Счет 41 "Товары"
  5. 50. Банковский счет
  6. Счет товаров и услуг
  7. Счет 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
  8. Счет 57 "Переводы в пути"
  9. Счет 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"
  10. Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
  11. Счет 80 "Уставный капитал"
  12. Счет 43 "Готовая продукция"
  13. Счет 98 "Доходы будущих периодов"
  14. Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
  15. Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
  16. Счет 86 "Целевое финансирование"