<<
>>

Группировка статей доходов и расходов Доходы

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) 1.

Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) 2.

Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) 3.

Полученные просроченные проценты 4.

Проценты, полученные от прочих размещенных средств 5.

Проценты, полученные по открытым счетам

2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1.

Процентный доход от вложений в долговые обязательства 2.

Процентный доход по векселям 3.

Дисконтный доход по векселям 4.

Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг 5.

Дивиденды, полученные от вложений в акции 6.

Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами

3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка) 1.

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 2.

Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте

4. Дивиденды полученные, кроме акций(балансовый счет второго порядка) 1.

Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности 2.

Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале

6. Штрафы, пени, неустойки полученные балансовый счет второго порядка)

1. Штрафы, пени, неустойки полученные

7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) 1.

Восстановление сумм со счетов фондов и резервов 2.

Комиссия полученная 3.

Другие полученные доходы

Расходы

1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) 1.

Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) 2.

Проценты, уплаченные по просроченным кредитам

2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) 1.

Проценты, уплаченные по открытым счетам клиентам 2.

Проценты, уплаченные по депозитам 3.

Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам

3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, уплаченные по депозитам

4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) 1.

Расходы по выпущенным ценным бумагам 2.

Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями(балансовый счет второго порядка) 1.

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями 2.

Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте

6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) 1.

Расходы на содержание аппарата 2.

Социально-бытовые расходы

8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)

1. Штрафы, пени, неустойки уплаченные:

9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) 1.

Отчисления в фонды и резервы 2.

Комиссия уплаченная 3.

Другие операционные расходы 4.

Другие произведенные расходы

В аналитическом учете по каждой статье должны открываться при необходимости отдельные лицевые счета по видам доходов, расходов, структурным подразделениям с тем, чтобы данные учета активно использовались для оценки хозрасчетной деятельности кредитных организаций и их структурных подразделений. В отчете о прибылях и убытках должны показываться суммы по статьям, приведенным в форме отчета. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов.

Так, по отдельным статьям доходов и расходов необходимо вести отдельные лицевые счета, а именно:

• по дивидендам полученным - по каждой кредитной организации, иной организации, от которых получены дивиденды; •

по комиссии полученной, уплаченной - по видам комиссии; •

по доходам и расходам по ценным бумагам - по каждому их

виду; •

по командировкам - на территории Российской Федерации и отдельно за ее пределами; •

по доходам и расходам по операциям с драгоценными металлами - по каждому их виду; •

по излишкам, недостачам наличных денег, материальных ценностей, по неплатежным денежным знакам - по каждому кассиру, материально ответственному лицу; •

по доходам и расходам от банковских учебных заведений, от организаций кредитной организации - по каждому учебному заведению, организации; •

по доходам и расходам по арендной плате - по каждому объекту, сданному в аренду, и арендуемому объекту; •

по доходам и расходам прошлых лет, выявленным в отчетном году, - по каждому виду доходов и расходов; •

по доходам и расходам от вычислительной техники - по видам работ, услуг; •

по процентам, уплаченным по депозитам, при необходимости -в разрезе сроков, предусмотренных планом счетов; •

по статье учета почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи - в разрезе видов расходов, то есть отдельные лицевые счета по учету почтовых, телеграфных расходов, расходов по аренде линий связи; •

по статье учета типографских и канцелярских расходов - по видам расходов - типографские, канцелярские расходы; •

по учету ремонта основных средств - по объектам ремонта; •

по учету содержания зданий и сооружений - в разрезе видов расходов и отдельных зданий; •

по учету расходов на пусконаладочные работы - по каждому объекту, где проводятся такие работы; •

по доходам и расходам, связанным с реализацией, выбытием имущества кредитной организации - по каждому объекту, виду имущества; •

по всем статьям доходов и расходов - отдельные лицевые счета по операциям в рублях и иностранной валюте.

Среди прочего следует отметить, что доходы и расходы по правилам бухгалтерского учета могут быть получены и учтены только в рублях.

Другими словами счета доходов и расходов запрещено открывать в валюте.

<< | >>
Источник: Тютюнник А.В.. Учебное пособие по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках» / Московская финансово-промышленная академия. - М. - 101 с.. 2004

Еще по теме Группировка статей доходов и расходов Доходы:

  1. §4. ДОХОДЫ, РАСХОДЫ, ПРИБЫЛЬ
  2. 28.1. Учет операционных доходов и расходов
  3. Особенности учета доходов и расходов
  4. 12.2. УЧЕТ ПРОЧИХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
  5. Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
  6. 28.2. Учет внереализационных доходов и расходов
  7. Доходы и расходы местных бюджетов
  8. 6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  9. ПРАВИЛА О ПОРЯДКЕ РАССМОТРЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РОСПИСИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, А РАВНО О ПРОИЗВОДСТВЕ ИЗ КАЗНЫ РАСХОДОВ, РОСПИСЬЮ НЕ ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
  10. 5.2. КОНЦЕПЦИЯ ДОХОДОВ ДЖ. ХИКСА И СИСТЕМА МАКРОПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩАЯ ДОХОДЫ, В СНС
  11. Планирование доходов и расходов
  12. 1.3. Условный расход (доход) и текущий налог на прибыль
  13. Порядок заполнения раздела I "Доходы и расходы"
  14. Раздельный учет доходов и расходов
  15. 5.4. БАЛАНС ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ, ПОКАЗАТЕЛИ НА ЕГО ОСНОВЕ