2.2.3.5. Расчеты чеками

Расчетный чек — письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя указанную в чеке сумму.

Чековые книжки организации могут получить в своем банке. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая даты выписки.

В настоящее время чеки применяются редко, так как не имеют достаточных степеней защиты.

Чеки можно использовать в расчетах с магазинами, оптовыми базами, за товары и услуги транспорта и связи. Выдавая чековую книжку, банк должен указать лимит, на который можно выписывать чеки; лимит устанавливает организация, а срок использования — банк (не более 6 мес).

Чекодатель — лицо, выписавшее чек. Лицо, получившее чек, называется чекодержателем.

По мере расчетов с поставщиками чекодатели выписывают чек на сумму, но не более лимита, и передают его поставщику. Поставщик проверяет все реквизиты чека и на обратной стороне ставит штамп и подпись. Полученные чеки передаются в банк поставщика с указанием банка плательщика, номера его расчетного счета и других реквизитов плательщика. Банк плательщика зачисляет на рас-

Схема расчетов чеками-

Поставщик ЇЕ

* Покупатель ® Ф, @ Ф' Банк поставщика Банк покупателя 1 — заявление на покупку чековой книжки; 2

— выдача чековой книжки с депонированием лимитированной суммы; 3

— передача товара, отгрузка продукции; 4

— передача чека в оплату товара или услуг; 5

— документы на оплату и реестр чеков; 6

— зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя; 7

— выписка из счета депонированных сумм.

четный счет получателя суммы платежа по чеку. Учет выдачи чековых книжек ведется на счете 55/2.

Пример.

Отразить на счетах операции по расчетам чеками: 1)

Депонируются средства на покупку чековой книжки: Д-т 55/2 К-т 51. 2)

Выдана подотчетному лицу чековая книжка: Д-т 71 К-т 55/2. 3)

Поступили материалы, оплаченные чеком: Д-т 10 К-т 60. 4)

Утвержден отчет экспедитора о приобретении материалов: Д-т 55/2 К-т 71. 5)

Получен к оплате чек за приобретение материалов: Д-т 60 К-т 55/2. 6)

Остаток неиспользованных средств зачислен на расчетный счет:

Д-т 51 К-т 55/2.

Учет выдачи чековых книжек ведется на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 2 «Чековые книжки», в журнале-ордере № 3.