<<
>>

2.1.2. КАССОВАЯ КНИГА, ЕЕ СТРОЕНИЕ И ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ

Кассовая книга — это регистр аналитического учета, защищаю- щий интересы как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруют- ся, прошнуровываются и опечатываются печатью организации.
На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано листов» и проставляются подпи- си руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они служат отчетом кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются; исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Разрешается ведение кассовой книги с использованием вычислительной техники; регистрация исполнительных кассовых документов в кассовую книгу производится сразу после получения или выдачи денег. По окончании дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре):

а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фами- лий лиц, которым не произведены указанные выплаты, поста- вить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать запись о фактически выплаченных и подлежащих депониро- ванию суммах, сверить их с общим итогом платежной ведомости и скрепить запись своей подписью.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные ордера должны быть заполнены счетными работниками четко и ясно чернилами, шариковой ручкой. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Кассир обязан независимо от календарного периода сдачи в бухгалтерию отчета (за один, три, пять дней и т. д.) ежедневно подсчитывать обороты за день и остаток на конец дня в кассовой книге.

Фирма «Дон»

Кассовая книга

Касса за 20 января 20_г. № документа От кого получено или кому выдано Номер корреспондирующего счета Приход Расход Остаток на начало дня 800 X РКО № 1 Иванову А.Н. — перерасход по авансовому отчету 71 50 ПКО №2 От банка по чеку № 036060 51 9000 РКО №2 Сидорову П.И. — на командировочные расходы 71 1000 РКО

№3 Выдана заработная плата 70 7800 Итого за день 9000 8850 Остаток на конец дня в том числе на заработную плату 950 X X Кассир (подпись)

Проверил документы в количестве

одного приходного

трех расходных получил

число 20.01.200 г.

Бухгалтер

(подпись)

<< | >>
Источник: Швецкая В. Мч Головко Н. А.. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов средних специальных учебных заведений. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°». — 416 с.. 2008

Еще по теме 2.1.2. КАССОВАЯ КНИГА, ЕЕ СТРОЕНИЕ И ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ:

  1. К порядку ведения кассовых операций
  2. 4. Ответственность организаций за нарушение ведения кассовых операций
  3. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ
  4. Порядок открытия и ведения вкладных (депозитных) счетов
  5. Порядок и цели ведения коллективных переговоров. Урегулирование разногласий
  6. §202. Первые Апокалипсисы: книга Даниила и Первая книга Еноха
  7. Проверка кассы и кассовых операций
  8. 9. Кассовое обслуживание клиентов
  9. 2.1. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  10. 3. Проверка приходных и расходных кассовых операций
  11. 20.1. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА