<<
>>

5. Внутреннее резервирование на возможные потери по ссудам в обеспечении возвратности кредитов

В современной теории и практике банковской деятельности вопросы формирования банками резервов на возможные потери по ссудам занимают особое место.

Согласно действующему законодательству, для обеспечения своей финансовой надежности кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам.

Так, согласно статье 71 Федерального закона Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также статье 24 новой редакции Федерального закона «О банках и банковской деятельности в РСФСР», банковские организации обязаны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. При этом порядок формирования и использования данных резервов устанавливается Банком России. Центральным банком устанавливаются также размеры создаваемых банками резервов.

Согласно временной инструкции Банка России от 01 октября 1997 г. № 17 «О составлении финансовой отчетности», при создании коммерческими банками резерва на возможные потери по ссудам следует придерживаться принципа осторожности. Принцип заключается в том, что при управлении кредитными рисками, а также при выявлении сомнительных задолженностей нужно избегать решений, способных привести к ситуации, когда угрожающие финансовому положению банка риски существовали бы в течение длительного времени.

Применение банками данного принципа на практике означает, что, во-первых, в финансовой отчетности дается реальная оценка ссуд коммерческого банка и, во-вторых, устраняется в дальнейшем распределение части валовой прибыли для покрытия потерь по выданным ссудам. Как было отмечено выше, оценка кредитного риска имеет важное значение для процесса кредитования. Это позволяет установить в дальнейшем, какова вероятность погашения выданной ссуды.

Издав указание № 299-У от 24 июля 1998 г., Банк России тем самым дополнил методические рекомендации по оценке кредитных рисков, изложенные ранее в Приложении № 7 к Инструкции № 17 от 01 октября 1997 г.

«О составлении финансовой отчетности». Вместе с инструкцией № 62а от 30 июня 1997 г. эти документы являются основой методических рекомендаций по оценке кредитных рисков. Резерв на возможные потери по ссудам — это средства, накопление которых обусловлено кредитными рисками в деятельности банков. Наличие такого резерва обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет ему избегать колебаний величины прибыли вследствие списания потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Созданный таким образом

резерв используется только для покрытия непогашенной заемщиком ссудной задолженности по основному долгу.

Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится комплексно: оцениваются как финансовое состояние заемщика, так и возможность заемщика по погашению основной суммы долга и уплате в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

Первым, основополагающим критерием в классификации ссуд является качество обеспечения (залога).

Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. При определении рыночной стоимости залога принимается во внимание фактическое и на перспективу состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог.

В Инструкции Банка России № 62а даны следующие разъяснения по классификации ссуд с учетом качества обеспечения.

Обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям: —

его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной . суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; —

вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней.

Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей по основному долгу либо по процентам. К категории обеспеченных относятся также ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также векселя, авалированные указанными субъектами.

Недостаточно обеспеченная ссуда — ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего ни одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде в соответствии с Инструкцией.

К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченная ссуда — ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к обеспеченным и «недостаточно обеспеченным» ссудам.

Таким образом, при определении степени обеспеченности ссуды принимается во внимание не только наличие самого факта обеспечения, но и реальная возможность кредитора в случае невозврата максимально погасить убытки за счет обеспечения заемщика.

Вторым критерием в оценке выданных ссуд является уровень кредитного риска по каждой конкретной ссуде.

В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на четыре группы: 1)

стандартные (практически безрисковые ссуды); 2)

нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата); 3)

сомнительные ссуды (высокий уровень риска); 4)

безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует).

Конкретно классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска,

чем это вытекает из формальных критериев. Отнесение же ссуды к более низкой группе риска, чем это вытекает из критериев, определяемых Инструкцией, не допускается. Критерии оценки кредитного риска представлены в табл. 14.3.

Таблица 14.3 Характер ссудной задолженности Обеспеченная Недостаточно

обеспеченная Необеспечен

ная Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней 1 1 1 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно 1 2 3 Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно 1 2 3 Переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора 1 2 3 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно 2 3 4 Текущая задолженность с просроченной выплатой от 6 до 30 дней включительно 2 3 4 Переоформленная один раз с изменениями договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора 2 3 4 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно 3 4 4 Текущая задолженность с просроченной выплатой от 31 до 180 дней включительно 3 4 4 Переоформленная два раза с изменениями условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды 3; - 4 4 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней 4 4 4 Льготная ссуда/ссуда инсайдеру 2 2 2 Льготная ссуда/ссуда инсайдеру с просроченной выплатой до 5 дней 3 3 3 Все остальные категории ссудной задолженности 4 4 4

<< | >>
Источник: Тагирбеков K.P.. ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 2003

Еще по теме 5. Внутреннее резервирование на возможные потери по ссудам в обеспечении возвратности кредитов:

  1. 47. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
  2. Кредитные риски и резерв на. возможные потери по ссудам
  3. Резервы для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков
  4. 3. Методы и способы обеспечения возвратности кредита
  5. 4.3. Способы обеспечения возвратности кредитов
  6. 1. Понятие обеспечения возвратности кредита
  7. 46. Формы обеспечения возвратности кредита
  8. 15.1. 12. ПОНЯТИЕ ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА
  9. О залоге как способе обеспечения возвратности кредитов
  10. 4. Работа с «проблемными» кредитами как способ обеспечения их возвратности
  11. ГЛАВА 14. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА
  12. 6. Дополнительные методы обеспечения возвратности кредита в банковской практике
  13. 15.5. СОВРЕМЕННАЯ РОССИЙСКАЯ ПРАКТИКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАЗЛИЧНЫХ СПОСОБОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА И ЕЕ ОЦЕНКА
  14. 2. Этапы организации обеспечения и источники возврата кредитов
  15. Обеспечение кредита драгоценными металлами
  16. Меры обеспечения ввиду возможности причинения непоправимого ущерба
  17. 15.6. КЛАССИФИКАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ ПО СТЕПЕНИ КРЕДИТНОГО РИСКА В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И КАЧЕСТВА ОБЕСПЕЧЕНИЯ КРЕДИТА
  18. 10.6. РЕЗЕРВИРОВАНИЕ СРЕДСТВ (САМОСТРАХОВАНИЕ)
  19. § 3. Особенности юридических коллизий в сфере деятельности органов внутренних дел по обеспечению и защите прав граждан.
  20. § 1. Политика обязательного резервирования