<<
>>

Приложение 14 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ главного бухгалтера Операционного управления

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Главный бухгалтер Операционного управления банка (далее — главный бухгалтер) назначается на должность и освобождается от должности Председателем Правления банка по представлению начальника Операционного управления (далее Управления).

Главный бухгалтер в своей работе непосредственно подчиняется начальнику Управления, а по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности порядка и методики осуществления контроля — главному бухгалтеру банка.

На должность главного бухгалтера назначаются лица, имеющие высшее специальное образование.

В необходимых случаях на должность главного бухгалтера может быть назначено лицо, не имеющее высшего специального образования, при наличии у него стажа работы по специальности не менее трех лет.

Главный бухгалтер в своей деятельности руководствуется законодательными актами Российской Федерации, нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов РФ, иных министерств и ведомств, Уставом банка, решениями собрания, совета и Правления банка, приказами и распоряжениями Председателя Правления банка, а также настоящей инструкцией, и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учета.

При освобождении главного бухгалтера от должности производится сдача дел вновь назначенному главному бухгалтеру или работнику, назначенному приказом Председателя Правления банка, путем оформления акта после проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности, утверждаемого Председателем Правления банка.

За неправильное оформление приема передачи бухгалтерской отчетности и/или искажения последнего главный бухгалтер несет дисциплинарную, материальную и уголовную ответственность согласно действующему законодательству РФ.

На время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь или иные уважительные причины) права и обязанности главного бухгалтера переходят к его заместителю, а при его отсутствии — к другому работнику в соответствии с приказом по банку.

ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

Главный бухгалтер обеспечивает контроль и отвечает за отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых банковских операций, связанных с движением денежных средств, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществление (совместно с другими подразделениями и службами) экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов.

Главный бухгалтер обеспечивает учетно-операционную работу управления, учет расчетных, кредитных, кассовых и иных денежных операций, а также контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, за сохранностью денежных средств и ценностей Управления.

Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим действующему законодательству, нарушающим финансовую дисциплину и установленный порядок отражения банковских операций па счетах клиентов.

О таких документах, не приводя их в исполнение, главный бухгалтер письменно сообщает начальнику Управления.

При получении от начальника Управления письменного распоряжения о принятии указанных документов к учету главный бухгалтер исполняет его. Всю полноту ответственности за незаконность совершенных операций несет начальник Управления, который обязан о принятом решении немедленно в письменной форме сообщить Председателю Правления банка.

Главный бухгалтер обязан обеспечивать:

широкое использование современных средств механизации и автоматизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета, разработку рациональной плановой и учетной документации;

ежедневное составление бухгалтерской отчетности на основе данных первичных документов, электронных бухгалтерских записей и представление ее в установленном порядке в соответствующие подразделения банка;

точный учет результатов финансовой деятельности Управления в соответствии с установленными правилами;

контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществляемых Управлением;

оформление открытия расчетных, текущих и иных счетов клиентов;

контроль исправлений в лицевых счетах;

контроль начисления процентов по счетам;

контроль за использованием бланков строгой отчетности, квитанций в приеме наличных денег;

распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями;

проверку организации бухгалтерского учета и отчетности в Управлении, своевременный инструктаж работников по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа;

предоставление начальнику Управления и руководству банка оперативной информации;

необходимую помощь подразделению экономического анализа в использовании учетных данных для работы и выявлении внутрихозяйственных резервов, устранении потерь и непроизводительных затрат;

своевременное проведение совместно с другими подразделениями банка проверок и документальных ревизий в Управлении и иных подразделениях банка, оформление материалов по их результатам и подготовку предложений по улучшению работы;

сохранность бухгалтерских документов, оформление и передачу их в установленном порядке в архив;

методическую помощь работникам по вопросам бухгалтерского учета и контроля;

повышение своего профессионального уровня.

Главный бухгалтер обязан тщательно контролировать:

соблюдение установленных правил оформления и своевременности проведения всех банковских операций по счетам клиентов;

выполнение клиентами условий договора на расчетно-кассовое обслуживание и соблюдение лимита остатка кассы;

расходование денежных средств со счетов клиентов в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ (своевременным перечислением платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, учетом по кредитным операциям в рублях и в валюте);

получение и сдачу наличных средств в соответствии с кассовым планом;

своевременное предоставление клиентами планов, отчетности финансовохозяйственной деятельности в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ и договора;

своевременная проработка исполнительных документов судебных органов на взыскание клиентов банка.

Главный бухгалтер обязан активно участвовать в подготовке мероприятий, предупреждающих образование недостач и незаконное расходование денежных средств, нарушения финансового законодательства.

В случае обнаружения незаконных действий работников (приписки, использование средств не по назначению и иные нарушения и злоупотребления) главный бухгалтер докладывает об этом начальнику Управления и главному бухгалтеру банка для принятия соответствующих мер.

ПРАВА ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА

Главный бухгалтер имеет право:

Подписывать совместно с начальником Управления и/или иными уполномоченными на основании приказа Председателя Правления банка лицами документы, служащие основанием для приемки и выдачи денежных средств, а также иные расчетноплатежные документы согласно действующему законодательству РФ и внутрибанковским правилам.

Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не принимаются.

Устанавливать служебные обязанности для подчиненных ему работников с тем, чтобы каждый работник знал круг своих обязанностей и нес ответственность за их выполнение.

Работники других подразделений Управления, занятые бухгалтерским учетом, по вопросам организации и ведения учета и отчетности подчиняются главному бухгалтеру.

За невыполнение или нарушение указаний главного бухгалтера, вытекающих из возложенных на него обязанностей, виновные могут лишаться по распоряжению начальника Управления премий полностью или частично, а в необходимых случаях привлекаться к ответственности в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством.

Подготавливать предложения о снижении размеров премий или лишении премий работников Управления, не обеспечивающих выполнения своих должностных обязанностей.

Требовать от руководства банка оборудовать рабочее место в соответствии с правилами охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и производственной необходимостью.

С главным бухгалтером предварительно согласовываются:

назначение, увольнение, и перемещение ответственных лиц (кассиров, операционистов и т.п.) Управления;

списки лиц, на которых возлагается обязанность составления первичных документов и которым предоставляется право подписи на этих документах. Утвержденные кандидатуры несут ответственность за несвоевременное, недоброкачественное оформление и составление документов, необходимых для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, задержку передачи для их отражения, за недостоверность содержащейся в них информации, а также за составление документов, отражающих незаконные операции,

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА

Главный бухгалтер несет дисциплинарную, Материальную и уголовную ответственность за соблюдение действующего финансового законодательства, правильное, качественное и своевременное выполнение всех функций, входящих в его компетенцию, в том числе в случаях:

неправильного ведения бухгалтерского учета и проведения операций, следствием чего явились запущенность в бухгалтерском учете и искажения в бухгалтерской отчетности;

принятия к исполнению и учету документов по операциям, которые противоречат действующему законодательству РФ и внутрибанковским правилам;

составления недостоверной бухгалтерской отчетности по вине подотчетных ему работников;

несоблюдения и/или нарушения банковской и коммерческой тайны, определяемой в соответствии с действующим законодательством РФ;

•— нарушения и/или несоблюдения правил внутреннего распорядка банка, техники безопасности и пожарной защиты.

Дисциплинарная, материальная и уголовная ответственность определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.

При этом дисциплинарное взыскание на главного бухгалтера налагается в порядке подчиненности.

Причиненный ущерб по вине главного бухгалтера возмещается или взыскивается с последнего в полном объёме или частично.

<< | >>
Источник: Тагирбеков K.P.. ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 2003

Еще по теме Приложение 14 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ главного бухгалтера Операционного управления:

  1. Приложение 29 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ старшего бухгалтера Управления денежного обращения
  2. Приложение 13 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ главного экономиста Управления бухгалтерского учета и отчетности
  3. Приложение 12 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ старшего бухгалтера
  4. Приложение 28 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ главного программиста Аппарата по координации и совершенствованию банковской деятельности
  5. Приложение 5 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ заместителя начальника Административно-правового управления
  6. Приложение 6 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ старшего юрисконсульта Административно-правового управления
  7. Приложение 18 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ операциониста группы инкассо Управления межбанковских и межфилиальных расчетов
  8. Приложение 16 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ старшего экономиста Управления межфилиальных и межбанковских расчетов
  9. Приложение 25 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ эксперта-аудитора
  10. Приложение 20 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ начальника Отдела валютных операций
  11. Приложение 11 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ брокера Фондового центра
  12. Приложение 10 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ дилера Фондового центра
  13. Приложение 26 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ экономиста Аппарата по координации и совершенствованию банковской деятельности
  14. Приложение 15 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ операциониста по комплексному обслуживанию рублевых и валютных счетов клиентов
  15. Приложение 27 ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ старшего экономиста Аппарата по координации и совершенствованию банковской деятельности