<<
>>

ПЕРЕЧЕНЬ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ И НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Гражданский кодекс Российской Федерации (Главы 42,45,46) от 30.11.94 г.

О введении на территории Москвы единой системы государственной регистрации залога и единого реестра договоров залога /Постановление Правительства Москвы от 02.09.94 № 88.

Закон «Об ипотеке» № 102-ФЗ от 16.07.98 г.

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, № 61 (утв.

Приказом ЦБ РФ от 18.06.97 г. № 02-263).

Положение о безналичных расчетах в РФ// Письмо ЦБ РФ от 09.07.92 г. № 14.

Учетная политика банка.

Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)-ЦБ РФ № 54-П от 31.08.98 г.

Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением операций по счетам бухгалтерского учета — ЦБ РФ № 39-П от 26.06.98 г.

Инструкция о порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам — ЦБ РФ № 62а от 30.06.97 г. с дополнениями и изменениями (в ред. Указаний ЦБ РФ от 12.05.98 г. № 226-У, от 24.07.94 г.; № 299-У, от 28.12.98 г. № 461-У, от 05.03.99 г. № 507-У, от 13.07.99 г. № 605-У. от 02.08.99 г.№ 619-У).

Письмо ЦБ РФ от 24.03.99 г. № 104-Т.

Приложение 7.1

ЗАЯВКА на получение кредита

« » г.

Полное наименование заемщика:

Юридический адрес:

Фактический адрес:

Телефон, телефакс:

Ф.И.О. представителя заемщика, уполномоченного решать вопросы, связанные с данной заявкой, должность, служебный телефон:

(к заявке прилагается надлежаще оформленная доверенность на представителя заемщика, уполномоченного решать вопросы по кредиту)

ДАННЫЕ О КРЕДИТЕ

Сумма кредита:

Тип кредита (кредит, кредитная линия, возобновляемая кредитная линия)'.

Годовая процентная ставка:

Срок кредита:

Целевое назначение кредита:

Перечень документов (договоров, контрактов), подтверждающих целевое назначение кредита:

Источник погашения кредита (уплаты процентов):

Характеристика предлагаемого обеспечения:

Вид обеспечения (банковская гарантия, залог (вид залога), заклад, поручительство):

Наименование гаранта, поручителя, залогодателя:

Сумма обеспечения (сумма гарантии):

Условия хранения залога (заклад, твердый залог, неснижаемый остаток товаров на складе и т.д.):

ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАЕМЩИКА

Анкетные данные руководителя и главного бухгалтера: Руководитель (Ф.И.О., должность, с какого времени):

Г од и место рождения:

Адрес прописки:

Адрес фактического проживания:

Домашний и служебный телефоны: Данные паспорта:

Главный бухгалтер (Ф.И.О., должность, с какого времени):

Г од п место рождения:

Адрес прописки:

Адрес фактического проживания:

Домашний и служебный телефоны: Данные паспорта: Анкетные данные руководителя и главного бухгалтера сверены с паспортными

данными: .

(дата, Ф.И.О.

работника отделения)

(подпись)

Сведения о фирме:

Устав зарегистрирован (кем, когда):

Дополнения к уставу зарегистрированы (датарегистрации):

Уставный фонд:

(объявленный) '_(оплаченный)

Состав и величина:

Основных фондов (средств):

Оборотных фондов (средств):

Основные учредители (акционеры), владеющие более чем 20% уставного капитала:

Наличие филиалов, дочерних компаний (наименование, величина уставного капитала, доля участия заемщика):

Наличие счетов в учреждениях АКБ (наименование учреждения, с какого времени счет функционирует):

Наличие счетов в других банках (наименование банка и вид счета):

Данные об имеющейся ссудной задолженности перед банками, в том числе перед учреждениями АКБ (указать наименования банков, количество кредитов, суммы кредитов, сроки возврата):

Является ли акционером АКБ (с какого времени, количество акций):

Наименование аудиторской фирмы, проводившей независимую аудиторскую проверку, период проверки, дата акта или заключения (для акционерных обществ обязательно): _

Заемщик подтверждает, что все указанные в заявке сведения являются полными и соответствуют действительности. В случае каких-либо изменений в них после подачи заявки заемщик обязуется в течение 3-х рабочих дней, но в любом случае до рассмотрения заявки на кредитной комиссии банка, письменно известить об этом учреждение банка. Неизвещение или несвоевременное извещение об изменениях может явиться основанием для отказа о предоставлении кредита.

Заемщик обязуется в течение 3-х рабочих дней после предоставления в учреждение банка настоящей заявки предоставить полный пакет документов в соответствии с требованиями банка.

Руководитель //

Главный бухгалтер . //

Печать

Приложение 7.2 Документы, предоставляемые заемщиком:

Заявка на выдачу кредита (в установленной форме),

Документы, подтверждающие правоспособность заемщика (для заемщиков — клиентов банка допускается снятие ксерокопий документов, находящихся в юридическом деле клиента):

?— нотариально удостоверенная копия Устава (Положения), зарегистрированного в установленном законодательством порядке;

нотариально удостоверенная копия учредительного договора (если законодательством предусмотрено его составление);

карточка с образцами подписей распорядителей счета с оттиском печати, заверенная нотариально;

свидетельство о регистрации или нотариально удостоверенная копия;

разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица);

?— разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензия).

Свидетельство о постановке на учет в ГНИ, справки из пенсионного фонда, фонда занятости и фонда социального страхования, подтверждающие регистрацию в качестве плательщиков взносов.

Финансовые документы:

годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой ГНИ о принятии, включающий:

бухгалтерский баланс;

отчет о прибылях и убытках — форма № 2;

пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках — формы № 3, 4,5, пояснительную записку;

итоговая часть аудиторского заключения по результатам обязательного по законодательству РФ аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год;

те же документы, кроме форм № 3,4, 5 за последний квартал и последний отчетный месяц;

суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления;

расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием кредиторов и должников и даты возникновения задолженности;

расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита.

Даты погашения процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов;

расшифровки прочих оборотных активов к представленным балансам, кроме годового, в разрезе балансовых счетов;

справки банков об остатках на расчетных (текущих) валютных счетах заемщиках и наличии претензий к счетам;

Документы по технико-экономическому обоснованию:

^— смета доходов и расходов на текущий год (на период пользования кредитом, если этот период менее года) с поквартальной разбивкой, включая расходы по погашению кредита;

технико-экономическое обоснование возврата кредита (ТЭО), отражающее экономическую эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который испрашивается кредит. В ТЭО должны быть отражены:

характеристика производственной и экономической деятельности заемщика;

анализ рынков сбыта продукции (динамика спроса и цен на продукцию, сведения об основных конкурентах);

анализ зависимости производственного процесса от поставщиков сырья, материалов, комплектующих изделий, наличие долгосрочных договоров с ними;

цель, на которую испрашивается кредит;

технология сделки;

сроки проведения сделки;

предполагаемые сроки и сумма выпуска или приобретения продукции с приведением расценок за единицу продукции;

график ожидаемых доходов за период пользования кредитом;

сумма ожидаемой прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет, внебюджетные фонды и пр.);

планируемые расходы с указанием примерных дат (в том числе оплата налогов, таможенных пошлин, страховых сборов, обязательной части валютной выручки, оплата комиссионных банкам и т.п.);

проекты контрактов (договоров) на мероприятие, под которое запрашивается кредит.

Документы по кредитованию строительства и реконструкции объектов:

распоряжение Москомзема о предоставлении земельного участка на период строительства (на каких условиях, на какой срок), акт землеотвода от Москомзема.

Распоряжение Префектуры;

распоряжение об утверждении рабочего проекта и сводного сметного расчета на освоение, инженерное оборудование и благоустройство, включая приложение к распоряжению — ТЭО проекта;

распоряжение Правительства Москвы о застройке (информация о сроках строительства, источниках финансирования, передаче земельного участка, передаче доли жилья городу и иным организациям и пр.);

инвестиционный контракт. Постановление правительства о строительстве;

генеральный договор подряда на производство работ;

справка об обеспечении ПСД;

материально-техническое обеспечение, включение объекта в план поставок ДСК или ЗЖБИ.

Документы по предоставляемому обеспечению:

при залоге недвижимости:

-— правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;

страховой полис, по которому бенефициаром выступает банк (представляется после заключения залога);

документы о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданные комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

справка из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости;

при залоге товаров в обороте:

документы, подтверждающие наличие товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и их стоимость (ведомости остатков ТМЦ, накладные, счета фактуры, складские расписки);

при залоге оборудования:

документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (например, контракт со спецификацией, планировкой, товаротранспортные документы);

документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины (при импорте);

при необходимости документы, подтверждающие оплату оборудования;

акт ввода в эксплуатацию или акт приема-передачи;

при залоге транспортных средств:

технический паспорт;

страховой полис, по которому бенефициаром выступает банк, с обязательным ежегодным переоформлением (предоставляется после заключения залога);

при залоге ценных бумаг:

сертификат акций;

выписка из реестра акционеров;

вексель АКБ.

Приложение 7.3 УЧЕТНО-СТАТИСТИЧЕСКАЯ КАРТОЧКА

Заемщик:

Дата и номер регистрации: 5. Адрес офиса: 6. Телефон: 7. Факс: 8. Учредители: 9. Уставной фонд: 10. Банковские реквизиты (если есть счета в других банках): 11. Идентификационный номер: 12. Номер р/с в АКБ: 13. Название филиала или ОПЕРУ: 14. Нрмер по программе «Банкир»: 15. Руководитель организации (Ф.И.О., паспортные данные, адрес проживания): тел: бакс: 16. Заместитель: тел: факс: 17. Главный бухгалтер (Ф.И.О.

паспортные данные алрес проживания'): тел: факс:

Заместитель:

тел: факс:

Основной вид деятельности:

Приложение 7.4

Председателю Правления АКБ

от

(фамилия, имя, отчество) должность

ЗАЯВЛЕНИЕ — обязательство

Прошу предоставить мне кредит (указать сумму прописью)

цель

_)% годовых,

сроком на из расчета.

Я,

(фамилия, имя, отчество) обязуюсь погашать предоставленный мне кредит и проценты по нему в соответствии с условиями Кредитного договора. Причитающиеся банку платежи прошу удерживать с

моего лицевого счета № в АКБ

/ . /

(подпись заемщика)

/ : _/

(подпись руководителя структурного подразделения)

Дата « » » 2000 г.

Приложение 7.5

Председателю Правления АКБ

от

проживающего по адресу:

паспортные данные:.

ЗАЯВЛЕНИЕ — обязательство

Прошу предоставить мне кредит (указать сумму прописью) цель сроком на из расчета ( ) % годовых. с выплатой процентов Погашение кредита, процентов, неустойки гарантирую. В качестве обеспечения возврата кредита предоставляю Подпись

Дата « » » 2000 г. Г рафик платежей

В соответствии с кредитным договором от « » 200 _г.

№ пп. обязуемся погашать полученный на кредит в (цель кредита) сумме (цифрами и прописью) и уплачивать проценты по нему в сумме путем списания с нашего расчетного счета №

Согласно приведенному расчету:

Кредит выдан « » 200 г.

Процентная ставка

200_ г. 200__ г.

Срок первого платежа по кредиту « »

по процентам « »

№ ссудного счета №

плате

жа Год Месяц, квартал, число Подлежит погашению Сумма основного долга % за пользование Сумма

платежа Заемщик Банк

Подпись клиента Подпись

М.п. М.п..

Приложение 7.7 На кредитную комиссию АКЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Заемщик:

Общие данные:

Наименование:

Юридический статус:_

Страна регистрации:_

Год создания:

Структура собственности: № пп. Владелец % Тип Страна

регистрации '

Счета в банках: № пп. Банк Валюта Номер счета Менеджмент:

а) Совет директоров: № пп. Ф.И.О. Должность Срок в совете директоров Вид деятельности

б) Высший менеджмент: №

пп. Ф.И.О. Должность Срок работы в компании/ промышленности Профессия 1 Генеральный директор Директор 2 Коммерческий директор 3 Финансовый директор 4 5 Параметры испрашиваемого кредита / гарантии

Тип кредитуемого

инструмента:

Цели:

Сумма / Валюта:

Максимальная процентная ставка: 6.

Предполагаемый Единовременно порядок Частями использования 7. Предполагаемый график погашения: основного - ;?~ - - долга: процентов: 3. Предполагаемое обеспечение 1. Тип обеспечения: 2. Предоставление Поручителем Гарантом Заемщиком 3. Оценка стоимости обеспечения: 4. Основная деятельность

1. Детали текущей деятельности:

Оценка финансовой деятельности: доходы, прибыльность операций:

Суть сделки/проекта и опыт в аналогичных сделках/проектах. Анализ и оценка технико-экономического обоснования:

5. Кредиты других банков № пп. Банк Сумма Текущая

задолженность Срок

погашения

6. Кредитная история в АКБ № пп. Тип Валюта Сумма Ставка Срок Пролон

гации Предложения Управления кредитования, инвестиций и гарантий

Начальник

Управления финансирования и кредитования Исполнитель

Приложение 7.8 Типовые бухгалтерские проводки по операциям предоставления (размещения) денежных средств и их возврата (погашения) в АКБ №№

пп Содержание операции Дебет Кредит 1. Предоставление (размещение) денежных средств банка:

юридическим лицам

физическим лицам Ссудные счета заемщика: 4601-44608, 44701-44708, 44801 -44808,44901 -44908, 45001-45008,45101-45108,

45201 -45208,45301-45308, 45602-45607,

45401-45408,45502-45507,

45702-45706 Расчетные (текущие) счета клиентов; корреспондентские счета банка

20202 «Касса банка», «Корреспондентские счета банка», 42301-42308, 42601- 42608

«Депозиты физических лиц» 2. Учет принятого обеспечения по выданным кредитам 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог»

91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком»

91307 «Имущество, принятое в 99999 «Счет для корресгтон- денции с активными счетами при двойной записи» №№

пп Содержание операции Дебет Кредит ->- залог, кроме ценных бумаг» 91308 «Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога» 3. 1 Предоставление кредитной линии

Открытие кредитной линии

Неиспользованные кредитные линии

Списание сумм после погашения кредита и закрытия кредитного договора «Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов»

«Использование кредитной линии по предоставлению кредитов»

99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

91302 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»

91301 «Открытые кредитные линии по предоставлению кредитов» 4. Фактическое получение процентов в текущем месяце без нарушения сроков (без начисления процентов):

от юридического лица

от физического лица Расчетные (текущие) счета клиентов; корреспондентские счета банка; счета электронных платежей, если счет заемщика в другом банке

20202 «Касса»; корреспондентские счета, расчетные (текущие) счета организации, где работает заемщик 60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда», Счета депозитов (вкладов) №№ 423, 426 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты»

70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты» 5. Начисление процентов в последний рабочий день каждого месяца:

юридическим лицам

физическим лицам 47427 «Требования банка по получению процентов»

47427 «Требования банка по получению процентов» 61301 «Доходы будущих периодов банка»

613014 «Доходы будущих периодов банка» 6. Фактическое получение процентов без нарушения сроков в последний рабочий день месяца:

по юридическим лицам

и одновременно Расчетные (текущие) счета клиентов; корреспондентские счета банка: счета электронных платежей, если счет заемщика в другом банке

61301 «Доходы будущих периодов банка» 474274 «Требования банка по получению процентов»

70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты» №№

пп Содержание операции Дебет Кредит по физическим лицам и одновременно 20202 «Касса», корреспондентские счета, расчетные (текущие) счета организации, где работает заемщик 60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда», счета депозитов (вкладов) №№ 423, 426

61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» 47427 «Требования банка по получению процентов»

70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты» 7. Списание текущей задолженности по получению процентов при отнесении основного долга ко 2-й группе риска и выше: по юридическим лицам

по физическим лицам 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» 91604 «Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков» 47427 «Требования банка по получению процентов»

99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» 8. Погашение основного долга по предоставленным (размещенным) денежным средствам:

юридическим лицом

физическим лицом Расчетные (текущие) счета клиента; корреспондентские счета

202024 «Касса»; корреспондентские счета, расчетные (текущие) счета организации, где работает заемщик

60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда» Счета депозитов (вкладов) №№423,426 Ссудные счета заемщика: 44601-44608; 44701-44708; 44801-44708; 44901-44908; 45001-45008; 45101-45108; 45201-45208; 45301-45308; 45602-45607

45401-45408; 45502-45507; 45702-45707 9. Перенесение на счета просроченных ссуд суммы основного долга:

юридическим лицом физическим лицом Счета по кредитам, не погашенным в срок 45806-45813, 45816

45814,45815,45817 Ссудные счета заемщика:

44601-44608, 44701-44708, 44801-44808, 44901-44908, 45001-45008, 45101-45108, 45201-45208, 45301-45308, 45602-45606;

45401-45408; 45502-45507; 45701-45706 10. Перенесение на счета просроченных процентов начисленных, но не уплаченных в срок процентов: №№

пп Содержание операции Дебет Кредит по юридическим лицам по физическим лицам 45906-45913;45916. 45914, 45915, 45917 47427 «Требования банка по получению процентов» (если начисление процентов осуществлялось)

61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» (если начисление процентов не осуществлялось) 47427 «Требования банка по получению процентов» (если начисление процентов осуществлялось)

61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям» (если начисление процентов не осуществлялось) 11. Списание просроченных процентов при отнесении основного долга ко 2-й группе риска и выше: по юридическим лицам

и одновременно 61301 «Доходы будущих периодов банка»

91604 «Просроченные неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков» 45906-45913; 45916 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным»

99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

При дальнейшем отнесении суммы основного долга из 2-й группы риска в 1-ую совершаются обратные проводки в день перевода. 12. Фактическое погашение просроченных процентов: юридическим лицом

и одновременно физическим лицом

и одновременно Расчетные (текущие) счета клиентов; корреспондентские счета банка; счета электронных платежей, если заемщик в другом банке

61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям»

99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

20202 «Касса»; корреспондентские счета, расчетные (текущие) счета организации, где работает заемщик 60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда»; счета депозитов (вкладов) №№ 423, 426

61301 «Доходы будущих перио- 45906-45913, 45916

70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты»

91604 «Просроченные, неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам, кроме банков» 45914,45915,45917

70101 «Проценты, получен- №№

пп Содержание операции Дебет Кредит дов по кредитным операциям» ные за предоставленные кредиты» 13. Формирование резерва на возможные потери по ссудам:

по юридическим лицам по физическим лицам 70209 «Другие расходы» 70209 «Другие расходы» Резервы под возможные потери 44609, 44709, 44809, 44909, 45009, 45109, 45209, 45309, 45607 45409, 45508, 45707 14. Списание с баланса ссудной задолженности по основному долгу за счет средств созданного резерва:

по юридическим лицам и одновременно

по физическим лицам Резервы под возможные потери:

44609, 44709, 44809, 44909, 45009, 45109, 45209, 45309, 45607

91802 «Задолженность клиентов (кроме кредитных организаций), списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам»

91704 «Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме банков), списанным с баланса банка»

45409, 45508, 45707 Ссудные счета по кредитам:

44601-44608, 44701-44708, 44801-44808, 44901-44908, 45001-45008, 45101-45108, 45201-45208, 45301-45308, 45602-45606;

99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

45401-45408; 45502-45507; 45701-45706 15. Списание с баланса ссудной задолженности при недостаточности созданного резерва и одновременно 70209 «Другие расходы» 91803 Остаток ссудной задолженности заемщика

99999 Приложение 7.9 СВЕДЕНИЯ О КРЕДИТНОМ ДОГОВОРЕ

Наименование заемщика:

№ Расчетного счета:

№ Ссудного счета:

№ Кредитного договора:

Дата заключения:

Обеспечение:

Целевое назначение:

Сумма кредита:

Процентная ставка:

Повышенные проценты: _

Дата выдачи: ~

Дата погашения: -

Наличие допсоглашений: № & Дата Суть вопроса

14. Остаток на ссудном счете: Дата Остаток

Обороты по расчетному счету: №N9 С ПО По дебету По кредиту Приложение 7.10

РЕГЛАМЕНТ подготовки и проведения Кредитной комиссии

Полномочия по принятию решений, связанных с размещением и привлечением средств, делегированы Кредитной комиссии решением Правления банка. Состав Кредитной комиссии также утверждается Правлением.

Кредитная комиссия:

рассматривает материалы заявки с заключениями Управления финансирования и кредитования, Управления по правовым вопросам, Службы безопасности;

принимает голосованием решение о выдаче кредита или отказе;

принимает другие решения по рассматриваемым вопросам.

Секретарь Кредитной комиссии:

оформляет решение протоколом, оригинал которого хранится в Управлении финансирования и кредитования.

В протоколе заседания или на заключении Управления финансирования и кредитования должны быть отражены особые мнения, если таковые имеются, членов Кредитной комиссии и стоять подписи участвовавших в рассмотрении материалов заявки членов Кредитной комиссии;

передает протокол на утверждение Председателю Кредитной комиссии;

делает выписки из протокола по вопросам Управления финансирования и кредитования и передает ответственным сотрудникам;

делает выписки из протокола, касающиеся других структурных подразделений, и передает их через Управление делами руководителям этих подразделений банка и управляющим филиалами для выполнения принятых решений.

Председатель Кредитной комиссии:

имеет решающий голос при вынесении решения по кредитной заявке;

?— пишет резолюцию на кредитной заявке;

утверждает протокол;

передает протокол в Управление финансирования и кредитования.

Подготовка

Секретарь Кредитной комиссии составляет повестку дня Кредитной комиссии, вынося на рассмотрение следующие вопросы:

Анализ активов и пассивов банка.

Анализ кредитного портфеля банка + ожидаемые поступления ресурсов.

Анализ портфеля ценных бумаг.

Кредитные заявки и заключения Управления финансирования и кредитования.

Выполнение ранее принятых решений Кредитной комиссии.

Разное.

Повестка дня подписывается у начальника Управления финансирования и кредитования и за два дня до планируемого заседания подается Председателю Комиссии на утверждение.

По вопросу 1 информационный материал готовят аналитики Управления бухучета и отчетности, подписываются и докладывает главный бухгалтер банка.

По вопросу 2 формирование материала осуществляется сотрудниками Управления финансирования и кредитования по установленной форме, подготовленные данные подписываются начальником Управления финансирования и кредитования, главным бухгалтером, начальником Управления по правовым вопросам. Докладчиком является начальник Управления финансирования и кредитования.

По вопросу 3 данные предоставляет начальник Фондового центра, он же визирует документы и является докладчиком.

По вопросу 4 заключения по заявкам на кредит готовят ответственные за них сотрудники Управления финансирования и кредитования, подписывают исполнители, начальник Управления, прикладывается заключение Управления по правовым вопросам, при необходимости добавляется заключение от Службы безопасности по существу вопроса.

По вопросу 5 — составляется таблица по форме, утвержденной Председателем Правления банка, в которой отражено состояние исполнения того или иного задания.

По вопросу 6 — рассматриваются текущие и прочие вопросы.

Секретарь, собрав полный пакет документов и соответственно оформив его (должны быть собраны все подписи), передает его Председателю Комиссии для ознакомления как минимум за три часа до намеченного заседания.

Секретарь Кредитной комиссии направляет членам Кредитной комиссии не позднее чем за два дня до заседания утвержденную Председателем Кредитной комиссии повестку с приложением заключения Управления финансирования и кредитования о возможности кредитования клиента, а также другие материалы.

Проведение

Секретарь в ходе заседания фиксирует все обсуждения и выступления(ведет черновой протокол). Главный бухгалтер, начальники Управлений и другие члены Кредитной комиссии докладывают по вопросам повестки дня, входящим в их компетенцию.

Начальник Управления финансирования и кредитования (кредитный работник—исполнитель заключения) докладывает членам Кредитной комиссии о результатах анализа материалов заявки на кредит и зачитывает заключения по данному вопросу. После ознакомления с материалом происходит обсуждение вопроса всеми членами Кредитной комиссии и выносится решение.

Проработав весь материал, Кредитная комиссия заканчивает свою работу. Секретарь на следующий день составляет протокол прошедшего заседания, подписывает его и согласовывает с начальником Управления финансирования и кредитования, с начальником Управления по правовым вопросам, после чего документ передается на утверждение Председателю Кредитной комиссии.

Приложение 7.11

Проект кредитного договора АКБ с юридическим лицом /вексельный кредит/

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР №

г. Москва « » г.

Акционерный Коммерческий банк, именуемый в дальнейшем «БАНК», в лице Председателя Правления действующего на основании Устава, с одной стороны, и

, именуемое в дальнейшем «ЗАЕМЩИК», в лице

, действующего на основании , с другой стороны, именуемые в дальнейшем «СТОРОНЫ», заключили настоящий договор о следующем:

Предмет договора

Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме

(сумма прописью) рублей/долларов на срок до «___» года с

взиманием % (сумма прописью) годовых.

Кредит предоставляется для .

Кредит предоставляется Банком путем открытия Заемщику ссудного счета и перечисления с него денежных средств на расчетный счет Заемщика, открытый в Банке. Заемщик со своего расчетного счета перечисляет денежные средства на покупку векселей. Векселя оцениваются по номиналу.

Передача векселей оформляется актом приема-передачи, являющимся неотъемлемой частью настоящего договора.

Досрочное погашение векселей проводится на условиях Банка при дисконте не ниже % ( ) процентов от номинала.

2. Порядок расчетов

Проценты по кредиту начисляются ежедневно со дня списания средств со ссудного счета и списываются Банком с расчетного счета Заемщика, открытого в Банке, ежемесячно 25-го числа за полный месяц. При нахождении счетов в других банках, сумма начисленных процентов предъявляется ко всем расчетным и текущим счетам Заемщика платежным требованием в срок, обеспечивающий их поступление не позднее 25-го числа текущего месяца на счет Банка-кредитора и списываются Банком на основании настоящего договора и распоряжений о бесспорном (безакцептном) списании задолженности ежемесячно 25-го числа каждого месяца.

В случае несвоевременного погашения задолженности перед Банком по начисленным процентам, по начисленным пеням, по основному долгу последний направляет перечисляемые Заемщиком денежные средства на погашение задолженности в следующем порядке:

а) пени (по процентам);

б) пени (по основному долгу);

в) проценты (срочные);

г) задолженность по кредиту.

Обязательства Заемщика

Заемщик обязуется:

Возвратить полученный кредит в сумме

(сумма прописью) рублей/долларов и начисленных на него процентов в срок до « »

г.

Предоставить документы, подтверждающие полномочия распорядителя кредита (Учредительные документы Заемщика и другие документы, подтверждающие полномочия лиц, подписьюающих настоящий Договор) и выполнить все требования Банка по открытию расчетного, ссудного, текущего и других счетов в порядке, установленном Центральным Банком РФ и действующим законодательством Российской Федерации.

Предоставить Банку баланс предприятия с приложениями на последнюю отчетную дату получения кредита, с отметкой о принятии указанного отчета (баланса) в налоговой инспекции.

Использовать полученный кредит строго по целевому назначению, определенному в пункте 1.1. настоящего Договора.

Обеспечить своевременный возврат задолженности перед Банком и отвечать перед Банком всеми принадлежащими ему финансовыми, материальными и иными ресурсами, до полного погашения долгов.

Гарантировать Банку доступ к проведению проверок финансового состояния Заемщика и целевого использования кредита.

Обеспечить достоверность всех отчетов и сведений, направляемых в Банк ежемесячно.

Предоставить Банку информацию обо всех открытых счетах в других Банках на момент заключения данного Договора.

Предоставить в Банк распоряжения о бесспорном (безакцептном) списании средств в погашение задолженности по кредиту по форме Банка, являющихся неотъемлемой частью настоящего Договора. Распоряжения о бесспорном (безакцептном) списании средств предоставляются в Банк после отметки о принятии к исполнению Банком Заемщика.

В случае открытия Заемщиком счетов в других Банках Заемщик обеспечивает в 3 дневный срок со дня открытия счетов в других Банках предоставление в Банк Распоряжений о безакцептном списании задолженности согласно п. 3.9 настоящего Договора.

Права Заемщика

Заемщик имеет право досрочно погасить задолженность по процентам и/или кредиту, письменно уведомив Банк о своем намерении за

(количество дней прописью) банковских дней. Досрочное погашение кредита осуществляется не ранее (количество дней прописью) банковских

дней от даты отметки Банка о получении указанного уведомления.

В случае нарушения условий настоящего договора Банком Заемщик имеет право предъявлять Банку претензии и иски в соответствии с действующим законодательством.

Обязанности Банка

При условии выполнения Заемщиком п. 1.1., 3.1—3.10. Банк обязуется обеспечить кредитование на условиях настоящего Договора в пределах свободных ресурсов.

Банк обязуется проводить проверки целевого использования кредитных средств, а также проверки выполнения условий настоящего Договора Заемщиком.

Права Банка

При пролонгации кредита Заемщик уплачивает ( )

процента от суммы задолженности по кредиту в одноразовом порядке в течение 3 (трех) банковских дней, не считая дня принятия решения о пролонгации кредита. В случае неуплаты указанной суммы Банк не подписывает дополнительное соглашение о пролонгации кредитного договора и кредит считается просроченным.

В случае невыполнения Заемщиком полностью или частично условий настоящего Договора Банк вправе, без предварительного уведомления об этом Заемщика, в безакцептном порядке предъявить к списанию сумму кредита и задолженность по процентам со счетов Заемщика (расчетного, текущего, бюджетного, валютного и др.) на основании Срочного обязательства, распоряжения о безакцептном списании задолженности по данному кредитному Договору и справок, согласованных с другими банками.

В случае установления Банком факта предоставления недостоверных отчетных данных и сведений о счетах, открытых в других Банках (расчетных, текущих, валютных и т.д.) Банк-кредитор, согласно настоящего Договора, имеет право предъявить требование о безакцептном (бесспорном) списании суммы задолженности по кредиту и процентов по нему ко всем счетам.

Банк вправе досрочно взыскать кредит и проценты по нему путем списания средств со счетов Заемщика или в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством.

Банк вправе отказаться от предоставления Заемщику предусмотренного настоящим Договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная Заемщику сумма не будет возвращена в срок, предусмотренный настоящим Договором. В случае неисполнения Заемщиком своих обязательств по настоящему Договору в части полного возврата кредита и начисленных процентов за его использование в сроки, определенные Договором, Заемщик отвечает своим имуществом до полного погашения задолженности перед Банком.

В случае непогашения Заемщиком процентов, начисленных на сумму кредита и основного долга, неуплаченная сумма относится к просроченной.

В случае непогашения Заемщиком процентов по кредиту в установленные настоящим Договором сроки, не позднее одного банковского дня, на сумму начисленных, но

неуплаченных процентов начисляются пени в размере % (сумма

прописью) за каждый день просрочки от просроченной суммы процентов.

В случае непогашения основной суммы долга в срок, предусмотренный настоящим Договором, на нее начисляются пени в размере % (сумма прописью) за каждый день просрочки от просроченной суммы задолженности по кредиту.

В случае реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) Заемщика как юридического лица все обязательства, взятые последним по настоящему Договору, переходят к его правопреемникам, установленным в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

В случае нарушений условий настоящего Договора Банком последний отвечает перед Заемщиком в соответствии с действующим законодательством.

Дополнительные условия

Договор вступает в силу с момента подписания его Сторонами и заканчивает свое действие после выполнения Сторонами всех обязательств по настоящему Договору.

Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон без ущерба интересов Банка.

Если одна из Сторон изменит свой адрес или платежные реквизиты, то она обязана информировать другую Сторону в течение 3 (трех) банковских дней.

Все споры по Договору должны разрешаться путем переговоров. Неурегулированные споры подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством РФ.

При увеличении Центральным Банком РФ учетной ставки рефинансирования условия настоящего Договора, в части установления процентной ставки за пользование кредитом, могут быть пересмотрены в одностороннем порядке.

Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны, имеющих одинаковую юридическую силу.

Юридические адреса и банковские реквизиты сторон

БАНК:

ЗАЕМЩИК:

ЗАЕМЩИК:

БАНК:

Главный бухгалтер

Председатель Правления АКБ

Главный бухгалтер

Приложение 7.12

Проект кредитного договора АКБ с физическим лицом

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР №

г. Москва « »_ г.

Акционерный Коммерческий банк, именуемый в дальнейшем «БАНК», в лице Председателя Правления, действующего на основании Устава, с одной стороны, и

(паспорт серия № , выданный ),

именуемый в дальнейшем «ЗАЕМЩИК», с другой стороны, именуемые в дальнейшем Стороны, заключили настоящий Договор о следующем:

Предмет Договора

Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме

(сумма прописью) рублей/долларов на срок до со взиманием

% ( процентов) годовых. Кредит предоставляется для

Обеспечением своевременного и полного возврата суммы кредита и начисленных на нее процентов является

Выдача кредита производится путем открытия Заемщику ссудного счета и перечисления с него средств на счет Заемщика, открытый в Банке.

Порядок расчетов

Проценты по кредиту, указанные в п. 1.1. настоящего Договора, начисляются ежедневно с даты образования задолженности по ссудному счету по последний календарный день месяца включительно. Погашение Заемщиком суммы основного долга

должно осуществляться

начисленных процентов:

В случае несвоевременного погашения задолженности перед Банком по начисленным процентам, по начисленным пеням, по основному долгу. Банк направляет перечисляемые Заемщиком денежные средства на погашение задолженности в следующем порядке:

а) пени (по процентам);

б) пени (по основному долгу);

в) проценты (срочные);

г) задолженность по кредиту.

Обязательства Заемщика

Заемщик обеспечивает возврат кредита в сумме (сумма

прописью) рублей/долларов и начисленных на нее процентов в срок до « »

г. Заемщик обязуется предоставить справку с места работы с указанием своего дохода.

Заемщик обязуется предоставить оформленное в соответствии с действующим законодательством обеспечение кредита, указанное в п. 1.2. настоящего Договора.

Заемщик обязуется использовать полученный кредит строго по целевому назначению, определенному в п. 1.1. настоящего Договора.

При пролонгации кредита Заемщик уплачивает % ( ) процентов от суммы задолженности по кредиту в одноразовом порядке в течение 3 (трех) банковских дней, не считая дня принятия решения о пролонгации кредита. В случае неуплаты вышеуказанной суммы Банк не подписывает дополнительное соглашение о пролонгации кредитного договора, и кредит считается просроченным.

Заемщик имеет право досрочно погасить задолженность по процентам и/или кредиту, письменно уведомив Банк о своем намерении за 3 (три) банковских дня.

3.7. В случае нарушения условий настоящего Договора Банком Заемщик имеет право предъявлять Банку претензии и иски в соответствии с действующим законодательством.

Права и обязанности Банка

При условии выполнения Заемщиком пп. 1.1, 1.2, 3.1—3.4. Банк обязуется обеспечить кредитование на условиях настоящего Договора в пределах свободных ресурсов.

В случае нарушений условий настоящего Договора Банком последний отвечает перед Заемщиком в соответствии с действующим законодательством.

Банк вправе по ходатайству Заемщика, представленному не позднее чем за: 10 (десять) календарных дней до наступления срока погашения кредита, пролонгировать срок возврата кредита в порядке, предусмотренном п. 3.5. настоящего Договора.

При увеличении Центральным Банком РФ ставки рефинансирования условия настоящего договора, в части установления процентной ставки и начисления пеней, могут быть пересмотрены Банком в согласованном Сторонами порядке.

В случае несогласия Заемщика на увеличение процентной ставки по настоящему кредитному Договору договор считается расторгнутым, а кредит и сумма начисленных на него процентов подлежит взысканию.

Ответственность Заемщика

В случае неисполнения Заемщиком своих обязательств по настоящему Договору в части полного возврата кредита и начисленных процентов за его использование в сроки, определенные Договором. Заемщик отвечает своим движимым и недвижимым имуществом до полного погашения задолженности перед Банком.

В случае непогашения Заемщиком в срок, указанный в п. 3.1. настоящего Договора, суммы кредита и начисленных на нее процентов неуплаченная сумма относится к просроченной.

В случае непогашения процентов по кредиту в установленные настоящим Договором сроки, не позднее одного Банковского дня, на сумму начисленных, но неуплаченных процентов начисляются пени в размере % ( ) процентов за каждый день просрочки 01 просроченной суммы процентов.

В случае непогашения кредита в установленные настоящим Договором сроки на сумму задолженности по кредиту Заемщика перед Банком начисляются пени в размере

% ( ) процентов от просроченной суммы кредита за каждый

день просрочки. Договор вступает в силу с момента подписания его Сторонами и заканчивает свое действие после выполнения Сторонами всех обязательств по настоящему Договору.

Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон без ущерба интересов Банка.

Если одна из Сторон изменит свой адрес или платежные реквизиты, то она обязана информировать другую Сторону в течение 3 (трех) банковских дней.

Все споры по Договору должны разрешаться путем переговоров. Неурегулированные споры подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством РФ.

Банк вправе переуступить в полном объеме право требования по настоящему Договору, которое будет существовать на момент перехода этого права, без согласия Заемщика.

Заемщик не вправе переуступить свои права и обязанности по настоящему Договору без согласия Банка.

Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны, имеющих одинаковую юридическую силу.

Юридические адреса и банковские реквизиты сторон

БАНК:

ЗАЕМЩИК:

БАНК: ЗАЕМЩИК:

Председатель Правления АКБ

Главный бухгалтер Главный бухгалтер

Приложение 7.13

Проект кредитного договора АКБ с юридическим лицом

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР №

г. Москва « » г.

Акционерный Коммерческий Банк, именуемый в дальнейшем «БАНК», в лице Председателя Правления, действующего на основании Устава, с одной стороны, и

, именуемое в дальнейшем «ЗАЕМЩИК», в лице ,

действующего на основании , с другой стороны, именуемые в дальнейшем «СТОРОНЫ», заключили настоящий Договор о следующем:

(сумма

года с взима-

Предмет Договора

Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме прописью) рублей/долларов на срок до « »

нием % (сумма прописью) годовых. Кредит предоставляется для

Кредит предоставляется Банком путем открытия Заемщику ссудного счета и перечисления с него денежных средств на расчетный счет Заемщика, открытый в Банке.

Обеспечением кредита является .

Порядок расчетов

Проценты по кредиту начисляются ежедневно со дня списания средств со ссудного счета и списываются Банком с расчетного счета Заемщика, открытого в Банке ежемесячно 25-го числа за полный месяц. При нахождении счетов в других банках сумма начисленных процентов предъявляется ко всем расчетным и текущим счетам Заемщика платежным требованием в срок, обеспечивающий их поступление не позднее 25-го числа текущего месяца на счет Банка-кредитора, и списываются Банком на основании настоящего Договора и распоряжений о бесспорном (безакцептном) списании задолженности ежемесячно 25-го числа каждого месяца.

В случае несвоевременного погашения задолженности перед Банком по начисленным процентам, по начисленным пеням, по основному долгу последний направляет перечисляемые Заемщиком денежные средства на погашение задолженности в следующем порядке:

а) пени (по процентам);

б) пени (по основному долгу);

в) проценты (срочные);

г) задолженность по кредиту.

Обязательства Заемщика

Заемщик обязуется:

Возвратить полученный кредит в сумме (сумма

прописью) рублей/долларов и начисленных на него процентов в срок до « » г.

Предоставить документы, подтверждающие полномочия распорядителя кредита (Учредительные документы Заемщика и другие документы, подтверждающие полномочия лиц, подписьюающих настоящий Договор) и выполнить все требования Банка по открытию расчетного, ссудного, текущего и других счетов в порядке, установленном Центральным Банком РФ и действующим законодательством Российской Федерации.

Предоставить Банку баланс предприятия с приложениями на последнюю отчетную дату получения кредита, с отметкой о принятии указанного отчета (баланса) в налоговой инспекции.

Использовать полученный кредит строго по целевому назначению, определенному в пункте 1.1. настоящего Договора.

Обеспечить своевременный возврат задолженности перед Банком и отвечать перед Банком всеми принадлежащими ему финансовыми, материальными и иными ресурсами, до полного погашения долгов.

Гарантировать Банку доступ к проведению проверок финансового состояния Заемщика и целевого использования кредита.

Обеспечить достоверность всех отчетов и сведений, направляемых в Банк ежемесячно.

Предоставить Банку информацию обо всех открытых счетах в других Банках на момент заключения данного Договора.

Предоставить в Банк Распоряжения о бесспорном (безакцептном) списании средств в погашение задолженности по кредиту по форме Банка, являющиеся неотъемлемой частью настоящего Договора. Распоряжения о бесспорном (безакцептном) списании средств предоставляются в Банк после отметки о принятии к исполнению Банком Заемщика и Поручителя.

В случае открытия Заемщиком счетов в других Банках Заемщик обеспечивает в 3 дневный срок со дня открытия счетов в других Банках предоставление в Банк Распоряжений о безакцептном списании задолженности согласно п. 3.9 настоящего Договора.

Предоставить обеспечение возврата кредита по форме Банка.

Права Заемщика

Заемщик имеет право досрочно погасить задолженность по процентам и/или кредиту, письменно уведомив Банк о своем намерении за (количество

дней прописью) банковских дней. Досрочное погашение кредита осуществляется не ранее (количество дней прописью) банковских дней от даты отметки Банка о получении указанного уведомления.

В случае нарушения условий настоящего договора Банком Заемщик имеет право предъявлять Банку претензии и иски в соответствии с действующим законодательством.

Обязанности Банка

При условии выполнения Заемщиком пп. 1.1, 3.1-3.11 Банк обязуется обеспечить кредитование на условиях настоящего Договора в пределах свободных ресурсов.

Банк обязуется проводить проверки целевого использования кредитных средств, а также проверки выполнения условий настоящего Договора Заемщиком.

Права Банка

При пролонгации кредита Заемщик уплачивает ( )

процента от суммы задолженности по кредиту в одноразовом порядке в течение 3 (трех) банковских дней, не считая дня принятия решения о пролонгации кредита. В случае неуплаты указанной суммы Банк не подписывает дополнительное соглашение о пролонгации кредитного договора, и кредит считается просроченным.

В случае невыполнения Заемщиком полностью или частично условий настоящего Договора Банк вправе, без предварительного уведомления об этом Заемщика, в безакцептном порядке предъявить к списанию сумму кредита и задолженность по процентам со счетов Заемщика (расчетного, текущего, бюджетного, валютного и др.) на основании Срочного обязательства, Распоряжения о безакцептном списании задолженности по данному кредитному Договору и справок, согласованных с другими Банками.

В случае установления Банком факта предоставления недостоверных отчетных данных и сведений о счетах, открытых в других Банках (расчетных, текущих, валютных и т.д.), Банк-кредитор, согласно настоящего Договора, имеет право предъявить требование о безакцептном (бесспорном) списании суммы задолженности по кредиту и процентов по нему ко всем счетам.

Банк вправе досрочно взыскать кредит и проценты по нему путем списания средств со счетов Заемщика или в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством.

Банк вправе отказаться от предоставления Заемщику предусмотренного настоящим Договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная Заемщику сумма не будет возвращена в срок, предусмотренный настоящим Договором.

Ответственность Сторон

В случае неисполнения Заемщиком своих обязательств по настоящему Договору в части полного возврата кредита и начисленных процентов за его использование в сроки, определенные Договором, Заемщик отвечает своим имуществом до полного погашения задолженности перед Банком.

В случае непогашения Заемщиком процентов, начисленных на сумму кредита и основного долга, неуплаченная сумма относится к просроченной.

В случае непогашения Заемщиком процентов по кредиту в установленные настоящим Договором сроки, не позднее одного банковского дня, на сумму начисленных, но неуплаченных процентов начисляются пени в размере %

(сумма прописью) за каждый день просрочки от просроченной суммы процентов.

В случае непогашения основной суммы долга в срок, предусмотренный настоящим

Договором, на нее начисляются пени в размере % (сумма прописью)

за каждый день просрочки от просроченной суммы задолженности по кредиту.

В случае реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) Заемщика как юридического лица все обязательства, взятые последним по настоящему Договору, переходят к его правопреемникам, установленным в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

В случае нарушений условий настоящего Договора Банком последний отвечает перед Заемщиком в соответствии с действующим законодательством.

В случае неисполнения Заемщиком своих обязательств по настоящему Договору в части уплаты процентов за пользование кредитом Банк имеет право обращаться к Поручителю по истечении 15 (пятнадцати) банковских дней по взысканию просроченной задолженности и неуплате процентов.

Дополнительные условия

Договор вступает в силу с момента подписания его Сторонами и заканчивает свое действие после выполнения Сторонами всех обязательств по настоящему Договору.

Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон без ущерба интересов Банка.

Если одна из Сторон изменит свой адрес или платежные реквизиты, то она обязана информировать другую Сторону в течение 3 (трех) банковских дней.

Все споры по Договору должны разрешаться путем переговоров. Неурегулированные споры подлежат разрешению в соответствии с действующим законодательством РФ.

При увеличении Центральным Банком РФ учетной ставки рефинансирования условия настоящего Договора, в части установления процентной ставки за пользование кредитом, могут быть пересмотрены в одностороннем порядке.

Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, имеющих одинаковую юридическую силу. БАНК:

ЗАЕМЩИК:

БАНК: ЗАЕМЩИК:

Председатель Правления АКБ

Главный бухгалтер Главный бухгалтер ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 К Кредитному Договору

от« » 200 г.

Приложение 7.14

В

(наименование Банка Заемщика)

(должность, Ф.И.О руководителя банка)

РАСПОРЯЖЕНИЕ О БЕЗАКЦЕПТНОМ ВЗЫСКАНИИ

(наименование Заемщика)

настоящий поручает и подтверждает свое согласие на списание в безакцептном порядке без предварительного уведомления с наших счетов:

расчетного счета №

текущего счета №

в денежных сумм в счет погашения

(наименование Банка, где счета Заемщика)

общей суммы кредита (в том числе при досрочном взыскании) платы за пользование кредитом, за нарушение срока погашения кредита, неустойки (штрафы, пени) в соответствии с условиями кредитного договора

(№ договора)

между нашим предприятием и АКБ.

Списание сумм с нашего счета должно производиться на основании выставленных АКБ платежных требований.

Настоящее письмо является предусмотренным п.2 ст.847 ГК РФ распоряжением клиента на списание находящихся на его счете средств и может быть изменено (отменено) или отозвано нами лишь на основании письменного согласия АКБ. Настоящее письмо составлено в трех экземплярах, после принятия к исполнению Банком, обслуживающим Заемщика, по одному экземпляру хранится у Заемщика, в обслуживающем его Банке и в Нанкс-ссудода ї еле.

Руководитель организации

(ФИО)

(подпись)

Гл. бухгалтер

(ФИО)

(подпись)

Настоящим

(наименование Банка Заемщика) подтверждает принятие к исполнению настоящего Распоряжения на безакцептное списание средств со счетов

(наименование Заемщика)

и при наличии денежных средств на счетах Заемщика гарантирует надлежащее исполнение данного Распоряжения и представленных в соответствии с ним платежных требований.

Председатель Правления

Банка

(подпись) (ФИО)

Гл. бухгалтер

(подпись) (ФИО)

Приложение 8

УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ

(Методические указания)

ВВЕДЕНИЕ

Основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности коммерческого банка, — это кредитный риск.

В упрощенной форме кредитный риск можно определить как риск того, что партнер по финансовой сделке окажется неспособным выполнить условия контракта и держатель актива понесет финансовые потери. При этом важно понимать, что риск потенциальных убытков при кредитовании распространяется на целый ряд банковских операций, включая предоставление обязательств и гарантий, акцептование, финансирование внешней торговли, операции с размещением ценных бумаг, различные виды деятельности на рынке капиталов, такие, как обмен валют, фьючерсные контракты, свопы, облигации, опционы, акции и операции с драгоценными металлами, и, естественно, непосредственно кредитование различных секторов экономики. В процессе осуществления указанных операций банк может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика, подвергаясь воздействию кредитного риска.

На величину кредитного риска в стране воздействуют как макро-, так и микроэкономические факторы. Российские банка постоянно сталкиваются с проблемами, вызванными многими причинами, начиная с дефицита квалифицированных банковских работников и кончая дефицитом грамотных, с точки зрения ведения бизнеса, опытных и честных клиентов-заемщиков. К этому следует добавить постоянно изменяющееся законодательство, кроме того, банки вынуждены действовать в условиях общего экономического кризиса. Отсутствие хорошо проработанного залогового законодательства, несовершенная система регистрации залога и вытекающие из этого сложности при реализации прав собственности коммерческих банков на предмет залога значительно увеличивают рискованность кредитных операций и долю проблемных кредитных в общем объеме кредитного портфеля банков. В таких условиях потери по кредитам возникают неизбежно. С увеличением доли проблемных кредитов репутация банка может быть серьезно подорвана, что, в свою очередь, может повлиять на позиции банка на рынке кредитных ресурсов.

В сложившихся реалвдх при нестабильном, несовершенном, а во многих случаях противоречивом законодательстве для успешного кредитования банк должен разработать и внедрить эффективную и гибкую систему управления кредитным риском.

ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО РИСКА,

ПРЕДПОСЫЛКИ И ФАКТОРЫ ЕГО ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ

Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения контрагентами банков своих обязательств, что, как правило, проявляется в невозврате (полностью или частично) основной суммы долга и процентов по нему в установленные кредитным договором сроки.

Кредитный риск может быть классифицирован по ряду признаков (см. рис. 1). | Кредитный риск

Риск, связанный с заемщиком

Риск невыполнения заемщиком своих обязательств

Риск страны (региона)

Риск ограничения перевода Риск концентрации

Риск невыплаты основной суммы долга

_ Риск невыплаты процентов

| Внутренний риск

~ Риск замещения заемщика Риск завершения операции | Риск обеспечения кредита Рис. 1. Группы кредитного риска ? Как показано на рисунке, к группе «Риск, связанный с заемщиком», оценивающей вероятность потенциальных убытков, относятся следующие виды рисков:

риск невыполнения заемщиком своих обязательств —- это риск того, что клиент не сможет или не захочет выполнить свои обязательства перед банком;

риск страны (региона) — это риск того, что все или большинство экономических агентов (включая правительство) в конкретном государстве не смогут по какой-либо внутренней причине выполнить свои международные обязательства;

риск ограничения перевода средств — это риск того, что какая-либо страна окажется неспособной или не захочет обслуживать свои международные обязательства вследствие общего внутреннего дефицита иностранной валюты. Подобная ситуация может возникнуть даже в том случае, когда в рамках местной валюты большинство организаций остаются платежеспособными, но правительство государства при этом вводит мораторий на обслуживание внешнего долга;

риск концентрации — это риск неадекватного распределения кредитного портфеля банка между разными отраслями промышленности, регионами или клиентами, который может привести к значительным потерям. Преимущественное кредитование компаний в экономически нестабильной отрасли промышленности повышает риск концентрации.

В группу «Внутренний риск», оценивающую размеры денежных потерь банка в случае невыполнения клиентом условий соглашения, входят следующие виды рисков:

риски невыплаты основной суммы долга и процентов — риски того, что банк не сможет возвратить общую сумму кредита и получить процентные платежи при наступлении срока погашения кредита. Данные риски относят преимущественно к балансовым кредитным операциям, включающим ссуды, овердрафты и т.д., а также к операциям, когда банк предоставляет гарантии погашения долговых обязательств третьего лица по основной сумме кредита и процентам;

риск замещения заемщика относится главным образом к операциям на рынке капиталов: форвардные сделки с иностранной валютой, свопы, опционы и т.д. Данный риск возникает тогда, когда одна из сторон, заключившая контракт, не в состоянии выполнить свои обязательства, а процентные ставки или валютные курсы изменились настолько, что банк вынужден платить премию, чтобы восстановить платежные потоки несостоятельной стороны;

риск завершения операции возникает в том случае, если клиент банка либо не выполняет свои обязательства по расчету, либо выполняет их с опозданием;

риск обеспечения кредита — банк может понести потери при предоставлении обеспеченного кредита, если ему не удастся вступить во владение собственностью, предложенной в качестве обеспечения, или взыскать по обеспечению каким-либо другим образом. Каким бы эффективным ни было управление, обеспечение может упасть в цене, подвергая банк риску.

Кредитный риск является комплексным понятием. На его величину в стране воздействуют как макро-, так и микроэкономические факторы.

К макроэкономическим факторам относятся: общее состояние экономики страны, условия функционирования основных финансовых рынков и банковской системы страны, степень развития банковского законодательства и политика государства в области банковского бизнеса. Механизм воздействия макроэкономических факторов проявляется в том, что конкретный банк не имеет возможности напрямую повлиять на ограничение отрицательных воздействий данных факторов и вынужден адаптироваться к созданным условиям для продолжения успешного функционирования.

Влияние микроэкономических факторов, таких, как риск конкретного заемщика, доля просроченных кредитов, качество обеспечения кредитов и др., обусловлено операциями, проводимыми конкретным банком. Ограничение отрицательного воздействия данных факторов является задачей менеджеров банка, которые в сложившихся условиях для успешного функционирования кредитной организации должны разработать и внедрить понятную и гибкую систему управления кредитным риском.

Ключевой предпосылкой данной системы является продуманная кредитная политика, одобренная Советом директоров банка и сопровождаемая формализованными для данного банка стандартами кредитования и конкретными инструкциями, в разработке которых принимают участие работники всех уровней управленческой вертикали.

Основным элементом создания эффективной системы управления кредитным риском является развитие единой культуры кредитования путем внедрения стандартных инструкций для инициирования, анализа, принятия решения и мониторинга отдельных кредитов. Рамки для развития единой культуры кредитования, внедрения единообразных кредитных инструкций и подходов к управлению риском, определения предельно допустимого уровня риска представляют собой составляющие официально утвержденной кредитной политики.

Единая культура кредитования в банке строится на:

разработке и реализации единой кредитной политики, внедрении стандартов кредитования и реализующих их инструкций;

обучении сотрудников банка данным стандартам и инструкциям;

оценке результатов деятельности и определении размеров оплаты труда, исходя из результатов деятельности в соответствии с принципами кредитной политики банка;

?— разработке параметров «приемлемых» для банка кредитов;

?— указании обязательных аналитических процедур для всех кредитов;

?— установлении процедуры распределения полномочий, согласования и утверждения— авторизации для всех кредитных договоров;

—- определении основных требований к кредитному мониторингу.

Ключ к построению эффективной банковской системы управления кредитным риском лежит в правильной оценке и контроле индивидуальных отношений с заемщиком, а также в осторожном и осмотрительном подходе управлению кредитным портфелем.

Общими предпосылками реализации данного подхода к управлению кредитным портфелем являются:

установление внутрибанковских лимитов кредитования для конкретных заемщиков и групп заемщиков;

разработка формы анализа кредитных рисков, увязанной с кредитными рейтингами, отражающими уровень риска отдельных заемщиков;

-— диверсификация кредитования по различным отраслям;

определение приоритетных отраслей с низким уровнем риска;

ужесточение кредитной политики по отношению к отраслям с высоким уровнем риска;

разработка политики ценообразования на кредиты.

Перечисленные выше элементы кредитной политики и предпосылки осторожного подхода к управлению кредитным портфелем представляют собой элементы системы управления кредитным риском, проиллюстрированные на рис. 2.

Рис. 2. Элементы системы управления кредитным риском.

ЭТАПЫ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ

Процесс управления кредитным риском можно условно разбить на три базовые составляющие:

Система управления кредитным портфелем и ее составляющие;

Система управления взаимоотношениями типа «банк — клиент»;

Система управленческого контроля за кредитным риском.

В развернутом виде основные этапы процесса управления кредитным риском представлены на рис. 3.

Перейдем к подробному рассмотрению каждого из представленных этапов процесса управления кредитным риском.

Этап 1. Система управления кредитным портфелем

Данная система как часть эффективной банковской системы управления кредитным риском должна основываться на осторожном и осмотрительном подходе к формированию кредитного портфеля. Такой подход часто называют консервативным подходом к кредитованию. Но, несмотря на название, методология консервативного подхода является достаточно универсальной и закладывает фундамент для разработки процедур эффективного управления кредитным риском.

Как часть общей стратегии управления кредитным риском, определяемой высшим банковским руководством, система управления кредитным портфелем включает в себя:

Кредитную политику, представляющую собой каркас кредитной деятельности банка.

Основные ориентиры формирования кредитного портфеля для ограничения и реализации отраслевых приоритетов.

Указания по ценообразованию на кредиты для определения, каким должен быть уровень процентных ставок и комиссионных, с тем чтобы обеспечить достижение плановых нормативов рентабельности деятельности банка. Система управления кредитным портфелем

Ориентиры и организационные основы формирования кредитного портфеля

Ценообразование на кредиты Управление рис ком в системе «банк-клиент» Инициация кредита — и анализ кредито — 1 способности ?е О.

О

с:

О 5 X Ф Кредитный 5

ГГ

со

со

5 х с;

О

с;

ш

со мониторинг <х

1

< о.

с: > Восстановление проблемных

кредитов Система управленческого кон- тропя

Кредитный аудит

Кредитная

управленческая

информационная

система

Кредитная

политика

Контроль за выплатами

Рис. 3. Этапы процесса управления кредитным риском.

Кредитная политика банка определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности коммерческого банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации процесса. Каждый коммерческий банк должен разработать и оформить в виде официального документа основные положения кредитной политики.

Кредитная политика создает основу организации кредитной работы и разрабатывается с учетом стратегии банка, его политики в области управления рисками. Она определяет следующие основные направления кредитной деятельности:

объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за выдачу кредитов и управление кредитным портфелем;

основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования;

принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.

Кредитная политика необходима для обеспечения диверсификации деятельности банка, делегирования полномочий и определения должностных обязанностей кредитных работников. Не имея разработанной кредитной политики и установленного порядка ее реализации, невозможно ввести в практику единые правила кредитования, которым следовали бы все сотрудники банка. Поэтому изложенная в письменном виде кредитная политика и соответствующие правила ее реализации составляют ту основу, на которой строится весь кредитный процесс.

Ответственность за разработку и совершенствование кредитной политики ложится на Совет директоров и высшее руководство банка. Они же отвечают за развитие культу- ры кредитования в банке и обеспечение выполнения целей кредитования. Поэтому кредитная политика не только устанавливает основные правила и ориентиры кредитной деятельности, но и способствует формированию культуры кредитования.

Тщательно разработанная кредитная политика, одобренная и полностью поддерживаемая всем высшим руководством банка, доведенная до всех служащих, вовлеченных в кредитную деятельность, является важным фактором успешного функционирования системы управления кредитным риском.

Кредитная политика, определяющая основные направления кредитной деятельности коммерческого банка, включает в себя базовые элементы (задачи), которые одновременно являются элементами системы управления кредитным риском, а также подэтапами процесса управления кредитным риском (см. рис. 4).

Элементы (задачи)

Схема 4. Ключевые элементы (структура) кредитной политики.

Таким образом организуется процесс кредитования, задача которого сформировать стабильный, эффективно управляемый кредитный портфель коммерческого банка.

Приемы, способы и методы реализации кредитной политики на практике предстают в формализованном виде — в виде ряда соответствующих документов:

кредитная политика (меморандум о кредитной политике);

стандарты кредитования;

кредитные инструкции.

Меморандум о кредитной политике определяет общие направления и ориентиры кредитной деятельности в банке, а стандарты кредитования и кредитные инструкции более детально регламентируют деятельность работников подразделений, осуществляющих кредитование.

Стандарты кредитования, как правило, закрепляются в положениях о соответствующих структурных подразделениях банка и представляют собой документ, которым руководствуются все работники, выполняющие различные функции в рамках кредитной деятельности. Содержание и структура стандартов кредитования различна для разных банков, но, как правило, в; документах такого рода должны присутствовать следующие основные моменты:

описание системы кредитных полномочий, принятой в банке;

перечень видов ссуд, выдачу которых руководство банка считает желательной, а также описание нежелательных кредитов;

географические районы, где желательна кредитная экспансия банка;

административные стандарты и правила организации кредитного процесса;

требования к оформлению документации.

Таким образом, стандарты кредитования содержат лишь общие рекомендации, которые не должны сковывать инициативу практических работников. Они устанавливают оптимальные с точки зрения банка параметры организации кредитной деятельности, персональную ответственность и т.д.

Кредитная инструкция, в отличие от стандартов кредитования, представляет собой описание последовательных действий (шагов), закрепляющих общий алгоритм реализации кредитной процедуры. Например, кредитные инструкции могут регламентировать порядок сбора и анализа финансовой информации, содержать методику оценки кредитоспособности заемщика, описывать процедуру оформления и регистрации того или иного вида залога или этапы процедуры оформления кредитной документации.

Три рассмотренных выше документа кредитной политики можно объединить в особом документе, часто называемом «Руководство по кредитной политике». Руководство является конфиденциальным документом, так как содержит стратегию и методы банковской кредитной политики. В целом в «Руководстве по кредитной политике» находят отражение все этапы кредитного процесса, начиная со сбора информации и анализа кредитоспособности заемщиков до кредитного анализа и аудита, включая процесс возмещения потерь по ссудам.

Руководство по кредитной политике — наиболее эффективный инструмент реализации кредитной политики, который:

служит основой для контроля и наблюдения за организацией процесса кредитования в банке;

является справочным материалом и инструкцией для сотрудников подразделений, осуществляющих кредитование по всем его аспектам;

служит инструментом контроля за выполнением требований кредитных инструкций для руководителей кредитных подразделений;

определяет требования, на основе которых осуществляются проверки работниками отдела кредитного анализа и аудита;

упрощает внесение корректив в текущую кредитную политику и порядок ее реализации.

Важнейшим результатом работы банка на данном этапе является ограничение круга его клиентуры путем определения того, какие риски и в каких объемах приемлемы или неприемлемы для банка.

Ориентиры (стандарты) и организационные основы формирования кредитного портфеля являются основным инструментом реализации консервативного подхода к управлению кредитным портфелем.

Базовые компоненты таких стандартов следующие:

лимиты кредитования;

приоритеты формирования кредитного портфеля;

правила принятия рисков;

авторизация (санкционирование) кредитов;

мониторинг и контроль качества кредитного портфеля с применением системы ранжирования кредитов.

Определение и установление лимипюв кредитования — основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения банковской деятельности. Кроме того, установление кредитных лимитов как способ определения пределов кредитных полномочий способствует ускорению и повышению эффективности принятия кредитных решений, поскольку снижает нагрузку на правление банка, которое не может участвовать в принятии решений по каждой кредитной заявке.

Банки по-разному подходят к вопросу определения лимитов, но обычно кредитные лимиты подразделяются на следующие группы:

лимиты по регионам (странам);

отраслевые лимиты;

лимиты кредитования одного заемщика.

При установлении лимитов кредитования учитываются также общие ограничения, влияющие на деятельность банка, что выражается в установлении лимитов по срокам и валюте кредитования, а также по типу обеспечения кредита.

Региональные лимиты устанавливаются с целью минимизации регионального (странового) риска, который представляет собой риск того, что иностранный партнер (заемщик) банка не погасит свою задолженность в силу макроэкономических причин. Региональный риск, в свою очередь, подразделяется на кредитный риск иностранного партнера — риск того, что клиент в конкретной стране не сможет выполнить свои финансовые обязательства, и риск денежной единицы — риск того, что какая-либо страна не захочет или не сможет обслуживать свои международные финансовые обязательства из-за дефицита иностранной валюты.

Для банков, осуществляющих операции во многих странах, система измерения региональных рисков в виде лимитов кредитования отдельных стран необходима, так как позволяет банку определить политику процентных ставок, а также создать страховые резервы на случай непогашения кредитов.

Для обеспечения объективности и последовательности в подходе к анализу регионального риска банки используют количественные методы оценки разнообразных факторов, взвешенных по степени риска. Результат проведенного анализа влияния факторов риска можно представить в вцде следующей модели (см. табл. 1).

Задание: самостоятельно расставьте весовые коэффициенты для факторов риска при среднесрочном и долгосрочном анализе и объясните их значения.

Применив систему весовых коэффициентов для оценки влияния совокупности факторов риска в отношении конкретной страны, банк может установить лимит кредитования по этому региону. Обычно лимиты устанавливаются в вцде нормативов (в процентах), а в некоторых случаях в виде абсолютных предельных величин. В качестве базы при расчете норматива может использоваться объем собственного (акционерного) капитала банка: реже — размер кредитного портфеля или некоторые другие показатели. Использование собственного капитала в качестве базы при расчете региональных лимитов связано с реализацией защитной функции собственного капитала банка для кредиторов и вкладчиков. Совокупный размер кредитного портфеля используется в качестве базы для расчета лимита кредитования при определении доли потерь в результате кредитной операции, которая может быть покрыта за счет доходности существующего портфеля. В любом случае использование той или иной базы связано с тем, какие цели ставит перед собой банк при реализации каждой конкретной кредитной сделки. Таблица /

Модель оценки влияния региональных рисков Факторы риска Весовые коэффициенты факторов риска Краткосрочный

анализ Среднесрочный

анализ Долгосрочный

анализ Финансово-экономические 60% 70% 50% В том числе: Платежный баланс страны 10% Внешний долг 15% Рост ВНП 5% Инфляция Коэффициент обслуживания внешнего долга (основная сумма долга и проценты за 1 год их ежегодные поступления по экспорту) 20% Потребление 10% Резервы 15% Политические 10% 20% 40% Внутренняя стабильность (наличие радикальных группировок, расовая религиозная стабильность, распределение доходов) 4% Внешняя стабильность (отношения с соседними странами) 4% Участие в международных союзах 2% Индивидуальные 10% 10% 10% Опыт конкретного банка 3% Стратегические задачи банка 3% Прочие 4% Итого 100% 100% 100% Таблица 2

Примерная схема определения региональных лимитов Классификация страны Кредитный рейтинг страны (в %) Лимит (в % от оплаченного акционерного капитала) Предпочтительный статус 70-100 25% Приемлемый статус 50-70 15% Неприемлемый статус менее 50 0% В заключение следует подчеркнуть, что каждый банк должен самостоятельно определять, какой способ оценки (перечень экономических, политических и индивидуальных факторов риска и распределение весовых коэффициентов) региональных рисков в большей степени соответствует его стратегии. При этом, как и при оценке любого вида кредитного риска, в центре внимания должны быть перспективы развития, а не только исторические факторы риска.

Отраслевые лимиты устанавливаются для ограничения чрезмерной концентрации кредитных и других вложений банка в определенных сферах. Отраслевая концентрация является одной из основных областей анализа кредитного портфеля банка, поскольку существует значительное количество примеров того, как банки несли значительные убытки вследствие переконцентрации отраслевых кредитных рисков. Поэтому каждый банк должен проводить анализ отраслевых рисков с целью определения их допустимых уровней и обеспечения информации для установления лимитов кредитования, которые будут применяться к соответствующим отраслям.

Несмотря на то что большинство банков проводит собственный анализ в отношении интересующей их отрасли, при определении отраслевых лимитов необходимо оценивать ряд общих для всех отраслей бизнеса факторов:

текущее состояние отрасли;

перспективы развития отрасли;

цикличность развития отрасли;

конкуренция в отрасли;

устойчивость к изменениям технологии — особенно актуально для высокотехнологичных отраслей или сфер деятельности, где процесс производства требует больших затрат на приобретение быстро устаревающих основных фондов, а также тех отраслей, основная продукция которых имеет короткий жизненный цикл, а следовательно, подверженных более высокому кредитному риску;

структура отраслевых затрат — перечень факторов, влияющих на затраты производства, а следовательно, и на уровень кредитного риска в отрасли, достаточно широк: сырьевые ресурсы, наличие рабочей силы, каналов сбыта и др.;

показатели и тенденции роста в отрасли — на основе расчета соотношений между различными финансовыми показателями и определения динамики их изменения;

диверсификация в отрасли — принято считать, что чем шире сфера деятельности отрасли и чем больше в ней возможных источников дохода, тем меньше уровень кредитного риска;

отраслевые барьеры — в отрасли с ограниченным доступом для новых компаний конкуренция едва ли может увеличить кредитный риск;

влияние регулирующих органов — централизованное регулирование в виде таких явлений, как приватизация дерегуляция, специальное налогообложение или субсидирование, может оказать значительное влияние на положение отрасли в отдельной стране;

обменные курсы валют — актуально для компаний, получающих значительную часть доходов или производящих расходы в иностранной валюте, так как их прибыль в большой степени зависит от обменных курсов валют.

Вопрос: каким образом влияет каждый из перечисленных факторов на кредитный риск?

Чтобы выработать последовательный метод оценки отраслевых рисков, банкам следует проанализировать влияние указанных факторов на кредитные риски и принять соответствующую систему для учета влияния этих факторов. Например, систему подсчета очков (количественный подход) или субъективно-оценочную систему. Рассмотрев влияние каждого фактора, банки определяют общий рейтинг риска для отрасли.

Определение такого рейтинга является основой для принятия решения об установлении лимитов кредитования по отдельным отраслям. Отраслевые лимиты, так же как и региональные, могут устанавливаться как определенный процент от акционерного капитала, как абсолютная сумма общей ссудной задолженности (величины кредитного портфеля) или как определенный процент от общей суммы ссудной задолженности (величины кредитного портфеля банка).

В заключение следует отметить, что при определении отраслевых лимитов важно учитывать глобальную кредитную стратегию банка.

Лимиты кредитовать одного заемщика обычно устанавливаются на основании анализа объективных данных о кредитоспособности конкретных заемщиков.

Как и при установлении отраслевых лимитов, банки по-разному подходят к задаче определения лимитов кредитования одного заемщика, но обычно учитывают следующие факторы:

сумма капитала, которой банк готов рисковать при предоставлении конкретного кредита, определяется путем установления приемлемого для банка соотношения «риск—-доходность» при принятии решения о предоставлении кредита;

качество управления компании-клиента;

активы заемщика:

финансовая устойчивость заемщика;

перспективы развития предприятия заемщика;

взаимоотношения банка с заемщиком;

соотношение риска и прибыльности конкретных операций;

состояние экономики;

требования и ограничения регулирующих органов при предоставлении крупного (более 10% от собственных средств банка) кредита одному заемщику.

Как отмечалось выше, банки используют различные методы определения лимитов кредитования одного заемщика. Существует два основных вида лимитов кредитования одного заемщика, используемых на практике:

Некоторые банки предпочитают устанавливать лимиты в зависимости от вида предоставляемых клиенту услуг. Поскольку банки часто выполняют несколько видов финансовых услуг для одного клиента, они могут устанавливать отдельные лимиты кредитования по каждому виду услуг. Например, банк может открывать для клиента кредитные линии с определенными лимитами кредитования по отдельным видам деятельности — по операциям на денежном рынке, по операциям с иностранной валютой, по свопам и опционам. Когда для каждого вида деятельности определяются отдельные лимиты, часто вводится система перераспределения лимитов между операционными подразделениями банка. Такая система дает банку возможность продолжать кредитные операции в тех случаях, когда отдельные операционные подразделения исчерпали кредитные лимиты, но общий лимит по подразделениям еще не выбран.

Другие банки устанавливают совокупный лимит кредитования одного заемщика, комбинируя лимиты по отдельным операциям в один общий.

Следует отметить, что наряду с предварительно установленными лимитами кредитования известных клиентов банку необходимо также разработать процедуры быстрого принятия решений по операциям с новыми клиентами или для расширения уже существующих кредитных линий. Одной из возможных процедур для этого является привязка кредитных лимитов к показателю кредитоспособности заемщика. Полезным для банка является также предварительное определение условий, при которых клиент может превысить установленный лимит без санкций руководства банка. Механизм, используемый некоторыми банками, заключается в том, чтобы установить как основной лимит кредитования одного заемщика, так и предел превышения основного лимита, используемый в экстренных случаях при условии соблюдения заемщиком контрольных показателей кредитного договора.

Следует отметить, что вне зависимости от вида устанавливаемых лимитов (региональный, отраслевой или кредитования одного заемщика) механизм определения лимита кредитования является унифицированным: прежде чем принимать решение об установлении лимита кредитования, следует выявить и оценить основные факторы риска с применением количественных методов оценки и весовых коэффициентов влияния отдельных факторов. После этого на основании группировки анализируемых показателей в порядке убывания можно рассчитать лимит кредитования как процент от собственного капитала или размера кредитного портфеля или как норматив абсолютных предельных величин для каждой группы конкретных заемщиков, стран или отраслей.

Приоритеты формирования кредитного портфеля и правила принятия рисков

представляют собой группу стандартов, которые определяют правила перевода кредитного портфеля в состояние, при котором успешно решается дилемма «риск—доходность», т.е. минимизируется кредитный риск и в рамках этого ограничения, насколько возможно, максимизируется доходность.

Определение приоритетов формирования кредитного портфеля заключается в выявлении тех отраслей, которые имеют более низкий уровень риска по сравнению со средним, а также отраслей, в которых банк может получить более высокую доходность по кредитованию. Процесс определения таких отраслей также поможет банку определить отрасли с недопустимо высоким уровнем риска, в которых следует ограничить объемы кредитования, а следовательно, решить проблему формирования оптимального кредитного портфеля с точки зрения соотношения факторов риска и доходности.

Правша принятия рисков представляют собой критерии решения дилеммы «риск— доходность» и структурные требования к индивидуальным кредитам, относящимся к определенным отраслям риска. Следует выделять особые характеристики различных отраслей при разработке требований к заемщикам в этих отраслях. Например, обычно банки требуют, чтобы компании производственного сектора имели более низкое отношение заемных средств к собственным, чем в других отраслях (например, в торговле), что связано с наличием значительной части низколиквидных основных фондов, необходимых для организации производственного процесса.

Авторизация (санкционирование) кредитов является одним из ключевых организационных вопросов формирования кредитного портфеля банка и представляет собой процесс одобрения заявки клиента на получение кредита.

Основными целями процесса санкционирования являются:

оценка качества кредита — убедиться, что принимаемое решение соответствует требованиям банка в отношении качества кредитного портфеля;

определение цены кредита — руководство банка должно удостовериться, что цена кредита соответствует степени риска, взятого на себя банком и что ресурсы размещены так, чтобы достигнуть максимальной прибыли в пределах установленного риска;

обеспечение движения информации — процесс санкционирования кредита сопровождается информационным обменом разных отделов и разных уровней управления. Участие младшего кредитного персонала в решениях правления банка играет большую образовательную и обучающую роль.

Системы санкционирования варьируются в зависимости от размера организационной структуры и стиля управления банка, а также от сложности проводимых операций. Хотя число этапов в данном процессе может быть различно, все системы санкционирования используют один из трех основных методов или их комбинацию:

индивидуальное санкционирование -— утверждение кредита одним лицом под его персональную ответственность.

Преимущества данной системы следующие:

так как вся операция поручается одному лицу, система индивидуального санкционирования оказывается быстрой и эффективной;

эта система предполагает персональную ответственность за принятые кредитные решения.

Недостатки данной системы связаны с тем, что:

индивидуальное санкционирование может дать неадекватную оценку и следовательно, привести к низкому качеству кредита;

вследствие этого система индивидуального санкционирования на практике приемлема только для решения о выдаче небольших денежных сумм;

мало вероятно, что такая система служит повышению квалификации и обучению служащих кредитного отдела;

коллективное санкционирование — объединение индивидуальных процедур принятия решения. Например, два служащих кредитного отдела, уполномоченных утверждать кредиты в размере 10 ООО ШО каждый, объединяются для санкционирования кредита в размере 20 ООО иБО. Преимущества и недостатки коллективной системы санкционирования являются промежуточными между теми, которые присущи системе индивидуального санкционирования и системе принятия решений кредитным комитетом банка (рассматривается ниже). Быстрота, мобильность и гибкость, а также повышение качества кредитных решений обычно приводятся в качестве сильных сторон системы, в то время как недостатки включают разделение ответственности, а иногда низкую оперативность;

кредитный комитет — один из наиболее популярных методов авторизации кредита. Практически во всех случаях применение данной системы необходимо, однако установить предел, за рамками которого используется другая система (коллективного или индивидуального санкционирования), не всегда просто. Обычно кредитные комитеты работают параллельно с системами индивидуального и коллективного принятия кредитных решений.

Преимущества данной системы следующие:

строгий контроль процесса санкционирования кредита, ведущий к улучшению качества кредитования;

комитеты обеспечивают поле для дебатов и обсуждения различных точек зрения;

младшие служебные лица имеют доступ к высшему звену управления, и тем самым повышается квалификация работников банков.

Недостатки состоят в том, что:

процедуры могут иметь формальный характер и весь процесс санкционирования может свестись к простому проставлению печатей;

комитеты могут быть неэффективными и иметь низкую оперативность в принятии решений;

процесс может быть плохо управляемым, что замедляет проработку кредитных предложений;

на работу кредитных комитетов может оказывать давление какое-либо высшее должностное лицо.

Следующей предпосылкой разработки ориентиров формирования кредитного портфеля и одновременно составным элементом системы управления кредитным риском является мониторинг качества, кредитного портфеля, позволяющий осуществлять его контроль.

Для управления процессом мониторинга необходимо разрабатывать и внедрять систему классификации рисков ранжирования кредитов по их качеству и в итоге для контроля качества кредитного портфеля в целом. Ранжированием кредитов называется метод систематической и объективной классификации кредитного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска. Система ранжирования помогает определять проблемные области кредитного портфеля банка, а также планировать, согласовывать и реализовывать другие процедуры, направленные на защиту интересов банка в случае ухудшения кредитоспособности заемщиков.

Основной целью ранжирования кредитов является контроль и улучшение качества портфеля за счет:

использования сигналов, заранее предупреждающих о возможной неплатежеспособности заемщиков;

оперативного структурирования управленческой информации;

определения стандартов для установления границ ответственности.

Анализ и ранжирование кредитов по качеству имеет для банка важное значение. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредитов и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных и безнадежных кредитов по каждой категории, банк получает возможность осуществить ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям и определение оптимальных резервов на покрытие убытков по кредитным операциям, а значит, осуществлять контроль кредитного портфеля и разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику.

Таким образом, основные направления анализа качества кредитов (кредитный мониторинг) и ранжирования кредитов позволяют банку добиться снижения:

кредитного риска по каждой конкретной ссуде;

потерь по ссудам на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В первом случае речь идет о контроле за предоставлением и использованием кредитов, включая непрерывный процесс отслеживания финансового состояния клиента, его кредитоспособности, направлений использования средств на протяжении всего периода кредитования. Во втором случае — о классификации портфеля кредитов по качеству, позволяющей дифференцировать степень контроля по различным категориям кредитов. При этом порядок кредитного контроля для каждой категории кредитов определяется руководством банка.

Ценообразование на кредиты. Оценка стоимости кредита — одна из основных функций управления кредитным портфелем, правильное выполнение которой обеспечивает максимизацию доходов банка.

Определение размера процентной ставки по кредиту при консервативном подходе к управлению кредитным портфелем производится в соответствии с реальными границами кредитного риска, возникающего при кредитной сделке. Однако существует также ряд внешних факторов, оказывающих влияние на процентные ставки:

требования регулирующих органов. Требования по достаточности капитала банка, введенные регулирующими органами в мировом масштабе, привели к необходимости более эффективно оценивать адекватность капитала. Для выполнения данных требований в системе контроля капитала во многих случаях включают также методы определения процентов и прибыльности;

усиление конкуренции в рамках традиционных банковских рынков при одновременном стирании границ между услугами, предлагаемыми коммерческими банками, страховыми компаниями, строительными обществами, ссудными ассоциациями и кредитными союзами. Реакцией многих банков на усиление конкуренции становится расширение объектов кредитования и стремление к увеличению активов как средства защиты своей доли рынка. Однако такая политика в итоге приводит к увеличению бремени безнадежных долгов вследствие неоправданных кредитных решений. Эти факторы заставляют сосредоточить внимание в основном на прибыльности и оценке капитала;

повышение стоимости банковских ресурсов. Ужесточение требований частных и корпоративных вкладчиков банков в условиях жесткой конкуренции со стороны небанковских структур вынуждают банки существенно увеличивать компенсации за предоставленные средства. Это приводит к сужению маржи банковской прибыли и снижает степень защищенности банка от принятия неверных кредитных решений;

рост объема банковских операций приводит к необходимости контролировать и управлять различными уровнями ценового риска, возникающего в рамках всего спектра банковских операций;

новые технологии, ускорившие передачу информации и сократившие сроки совершения операций, облегчили также использование более сложной системы определения процентной политики и прибыльности;

оценка стоимости фондов. Устанавливая базовую процентную ставку, необходимо учитывать такие факторы, как, например, обязательные резервы, помещенные в ЦБ, или компенсация по остаткам на счетах клиентов. Стоимость таких расходов банка должна вноситься в реальную стоимость банковских фондов. В случае, если объем кредитного портфеля банка имеет предельное в соответствии с требованиями ликвидности значение, стоимость кредитных ресурсов, учитываемых при выдаче новых кредитов, будет предельной, т.е. на уровне, установленном рынком. Она неизбежно будет больше, чем средняя банковская стоимость ресурсов, и станет сдерживающим фактором для банка в плане дальнейшего расширения кредитной деятельности;

накладные расходы и калькуляция себестоимости. Процесс ценообразования на банковские услуги должен учитывать необходимость возмещения накладных расходов. Это расходы на заработную плату, аренду помещений, функционирование информационной системы и др. Дополнительные издержки, которые относятся непосредственно к определенной операции, должны быть возмещены из стоимости данной операции, другими словами, должны быть учтены при установлении процентной ставки;

надбавка за кредитный риск. Определив и вычислив издержки, учитываемые при оценке услуг, банк затем должен установить достаточную надбавку за риск для обеспечения адекватного дохода от капитала и компенсации в случае возможного невыполнения кредитных обязательств со стороны партнера.

Несмотря на необходимость учета всех вышеназванных факторов в процессе ценообразования на кредиты, объективно возникают сложности с количественным выражением их влияния на процентные ставки. Поэтому в банковской практике сложилось несколько методов ценообразования на кредиты, используемых в зависимости от того, какие первоочередные задачи ставит перед собой банк в процессе кредитования и управления кредитным риском.

Данный метод определения процентной ставки на основе базовой процентной ставки может быть усовершенствован путем установления соответствия между требуемым доходом (планом по прибыли конкретного банка) и кредитоспособностью клиента. Такой метод ценообразования позволит вводить дифференцированные процентные ставки в зависимости от рейтинга кредитоспособности заемщика и соответственно подходить к процессу управления кредитным риском с позиции установления оптимального соотношения «риск—доходность». Применяемая при данном подходе кредитная классификация заемщиков может основываться как на внутрибанковской системе рейтинга, так и на оценках, выставляемых независимыми экспертами.

Наиболее современной, но в то же время и наиболее сложной в применении является методика ценообразования на кредиты, в которой учитываются как требуемая доходность банковского капитала, используемого в качестве источника кредитования, так и степень кредитного риска. Последняя при данном подходе определяется на основе кредитной истории клиента (и пересматривается через регулярные промежутки времени или по мере необходимости), а цена кредита определяется с учетом категории (степени) риска, присвоенной клиенту так, чтобы были достигнуты плановые уровни доходности банковского капитала (кредитных ресурсов).

Поясним алгоритм данного метода определения цены кредита на примере.

В течение последних 10 лет банк имел средний процент убыточных кредитов на уровне 2,2%. Задолженность заемщиков банка по кредитам группируется по шкале от 1 до 10, где 1 представляет наименьший кредитный риск, 5 — средний, 10 — максимальный.

Анализируя исторический опыт убытков в пределах каждой группы заемщиков, банк вычисляет степень потенциального риска потерь внутри каждой группы на основании анализа ретроспективных данных по каждому классу кредитоспособности заемщиков: Класс кредитоспособности (кредитный рейтинг заемщиков) Степень риска (убытков) исчисленная на основании анализа ретроспективных данных 1 0,4% 2 0,8% 3 1,2% 4 1,6% 5 2,0% 6 2,4% 7 2,8% 8 3,2% 9 3,6% 10 4,0% средний показатель 2,2% Сделаем следующие допущения:

стоимость кредитных ресурсов — 120% годовых;

лимит использования собственного капитала банка в качестве источника кредитования — 8% от совокупного объема кредитования;

требуемый доход от капитала — 15% годовых.

Определим цену кредита в размере 100 СБО, предоставленного двум клиентам, относящимся к 1 и 10 классу соответственно.

Хотя определение цены кредита в значительной степени обусловлено оценкой кредитного риска, как показано выше, доходность кредитной операции зависит также от многих других факторов, которые можно отнести к категории внутренних, таких, как:

тип операции — банки обычно назначают дополнительную премию за сложные операции, которые требуют особых знаний и умений или для покрытия технических рисков, возникающих вследствие финансирования специфических проектов (например, финансирование нефтеразработок);

рыночные условия — изменение спроса и предложения существенно влияют на рыночную цену продукта;

поведение конкурентов — чем в большей степени банк вынужден конкурировать за клиента, тем в большей степени при определении цены кредита он должен ориентироваться на ценовую политику конкурентов; Клиент 1 Клиент 2 ШАГ 1. Вычислим доход на капитал Размер кредита 100,00 ивэ 100,00 иэо а) Требуемый капитал (100 иЭЭ х 8%) 8,00 ивй 8,00 ивй б) Необходимый доход на капитал (8 иЭР х 15%) 1,20 иБЭ 1,20 ивй ШАГ 2. Вычислим расходы по заемным кредитным ресурсам а) Процентные платежи за заемные кредитные ресурсы (100 иЭй х 12%) 12,00 ивй 12,00 иЭО б) Потенциальный убыток (невозврат) (100 иЭР х степень риска по группе) 0,40 иБР 4,00 и Эй ИТОГО: 12,40 иЭО 16,00 иэо ШАГ 3. Вычислим требуемую процентную ставку на текущий кредит а) Расходы по заемным кредитным ресурсам (шаг 2) 12,40 ивй 16,00 ивй б) Доход на покрытие капитала (шаг 1) 1,20 ивй 1,20 иЭР в) Требуемый процентный доход по кредиту (а+б) 13,60 иБЭ 17,20 ивй г) Доля возвращаемых кредитов 100—(100x0,4%) = 99,60 100-(100х4%) = 96,00 Требуемая процентная ставка для получения 15% прибыли на вложенный капитал =

= Требуемый процентный доход / Доля возвращаемых кредитов х 100% (13,60/99,60)х100 = 13,65% (17,20/96,00)х100 = 17,92% стратегия бизнеса — многие банки ищут новые рынки и стремятся обосноваться в определенных сферах рынка. Поэтому банки могут устанавливать цены на весьма привлекательном уровне для продолжения или расширения своей деятельности на определенном рыночном сегменте;

взаимоотношения с клиентом — иногда банки изменяют цены для конкретных клиентов с тем, чтобы сохранить этих клиентов. Банк, который имеет долгие и выгодные отношения с клиентом, может предложить ему болёё выгодные условия кредитования;

воздействие на баланс банка и основные коэффициенты — воздействие, которое оказывают операции на показатели работы банка, иногда влияет на цену, которую банк может установить на продукты и услуги.

Этап 2. Управление риском в системе «банк—клиент»

Данный этап процесса управления кредитным риском сфокусирован на оценке кредитных рисков конкретных заемщиков. Кредитный анализ, проводимый в рамках данного этапа, заключается в анализе кредитоспособности индивидуальных заемщиков и в структурировании индивидуальных кредитов с целью уменьшения и выявления индивидуальных рисков и минимизации ущерба от каждого из них.

Процесс управления риском в системе «банк—клиент», в свою очередь, разбивается на несколько этапов:

Инициирование кредита и анализ кредитоспособности заемщика.

Расчет основных финансовых коэффициентов на основании данных финансовой отчетности заемщика.

Анализ движения денежных средств.

Структурирование кредита.

Кредитный мониторинг и восстановление проблемных кредитов.

Инициирование процесса кредитования и анализ кредитоспособности заемщика должны быть направлены на то, чтобы решение о кредитовании принималось в соответствии с кредитной политикой банка, а следовательно, в соответствии с определенными стандартами кредитования.

Инициирование кредита и процесс анализа должны быть вписаны в общий процесс проверки кредитного предложения, который начинается со сбора информации о заемщике. При этом следует отметить, что оценка потенциального заемщика не сводится исключительно к финансовому анализу. Лишь после того, как собрана информация о кредитной истории заемщика, руководителях предприятия и качестве менеджмента, оценены перспективы и особенности отрасли заемщика, актуальным становится проведение финансового анализа. Вышеперечисленные процедуры не могут подменить функцию финансового анализа при оценке кредитоспособности предприятия, но и финансовый анализ не может ни в какой мере компенсировать их отсутствие.

Процесс инициирования кредита и анализа кредитоспособности представлен на рис. 5.

Рис. 5. Инициирование кредита и процесс анализа кредитоспособности.

Анализ кредитного риска индивидуального заемщика должен быть сфокусирован на четырех аспектах кредитоспособности:

отраслевой аспект. Отражает процессы развития отрасли и позицию, которую заемщик занимает в данной отрасли. Слабые позиции в данном аспекте могут значительно снизить способность к погашению кредита;

финансовый аспект. Определяет способность заемщика получить достаточно денежных средств, являющихся основным источником погашения кредита, или возможность прибегнуть в случае необходимости к реализации существующего обеспечения, например, основных средств, товарно-материальных ценностей. Тремя основными критериями кредитоспособности в финансовом аспекте являются:

рентабельность (прибыльность);

ликвидность;

финансовый рычаг (соотношение между заемными и собственными средствами);

-—управленческий аспект. Качество менеджмента определяется компетентностью, сплоченностью команды менеджеров, управляющих предприятием, и эффективностью их руководства коллективом. Недостатки менеджмента могут создать трудности не только с погашением кредита, но и с реализацией обеспечения;

аспект качества обеспечения кредита. Определяет уровень контроля со стороны банка за предметом залога и возможность получения реальной стоимости обеспечения при его ликвидации.

Основные финансовые коэффициенты, используемые при определении кредитоспособности заемщика. Остановимся подробнее на технологии проведения финансового анализа и обзоре основных финансовых коэффициентов, рассчитываемых в процессе проведения финансового анализа.

Одним из фундаментальных методов финансового анализа являются компьютерные электронные таблицы, которые можно использовать для анализа всех кредитных проектов. Их использование позволяет развивать стандарты кредитного анализа, что создает единую культуру кредитования в банке. Наряду с использованием программных продуктов, разработанных специализированными институтами, банки пользуются программными продуктами собственной разработки.

При использовании компьютерных электронных таблиц финансовая информация, обычно за 3 года, берется из документов финансовой отчетности, предоставленных клиентом, и заносится в компьютерную программу. Затем программа выдает подробную распечатку, содержащую, как правило, пять основных компонентов стандартной финансовой таблицы: баланс;

отчет о прибылях и убытках; отчет о движении денежных средств; отчет о движении основных средств; основные финансовые коэффициенты.

Основные финансовые коэффициенты характеризуют предприятие с точки зрения его ликвидности;

эффективности (прибыльности, рентабельности) основной деятельности; финансовой структуры (финансовой устойчивости).

Анализ ликвидности представляет собой наиболее важную часть анализа заемщика, так как он в наибольшей степени соответствует целям анализа кредитоспособности — насколько заемщик способен выполнить свои обязательства перед банком в соответствии с условиями кредитного договора. При анализе ликвидности подсчитывают два основных коэффициента:

а) коэффициент текущей ликвидности = совокупные оборотные активы/краткосрочные обязательства. Он является показателем, характеризующим принципиальную способность предприятия погашать краткосрочную задолженность за счет полной реализации всех оборотных активов, включая товарно-материальные запасы и дебиторскую задолженность.

б) коэффициент срочной ликвидности = (оборотные активы - товарные запасы) — краткосрочные обязательства. При неблагоприятном значении данного показателя предприятие находится под угрозой технической неплатежеспособности.

Чем больше коэффициент текущей ликвидности превышает соотношение 1:1, тем лучше, тогда как для коэффициента срочной ликвидности желательны значения, максимально приближенные к 1:1. Хотя обычно данный коэффициент меньше 1:1.

На показатели ликвидности существенно влияет отраслевая принадлежность пред- приятия. Наиболее высокая ликвидность заемщиков из числа торговых предприятий, наиболее низкой она оказывается в отраслях с длительным производственным циклом, например в судостроении.

Наряду с указанными коэффициентами ликвидность предприятия характеризует такой показатель, как чистый (собственный) оборотный капитал — разница между текущими активами и текущими пассивами. Отрицательный чистый оборотный капитал означает, что оборотные средства предприятия финансируются за счет средств его контрагентов. Это, с одной стороны, повышает рентабельность собственного капитала, но с другой — данный фактор серьезно осложняет проблему управления ликвидностью.

Показатели эффективности (рентабельности) основной деятельности представляют прежде всего интерес для руководства и собственников предприятия. Однако они немаловажны и для банка, так как позволяют в определенной мере оценить качество менеджмента и способность заемщика выплачивать проценты за кредит. При анализе рентабельности используют следующие коэффициенты:

а) показатель рентабельности продаж = Прибыль/Выручка от реализации. Показывает эффективность работы на рынке — какова доля прибыли в одном рубле продукции заемщика.

б) показатель рентабельности активов = Прибыль/Активы показывает, сколько прибыли получает заемщик с имеющихся у него активов.

с) коэффициент покрытия — соотношение между валовой прибылью заемщика и процентными выплатами по предоставленному кредиту — приобретает особое значение при кредитном анализе.

Анализ финансовой структуры отражает соотношение между различными источниками средств предприятия и направлениями их использования и показывает, как финансирование, полученное заемщиком от кредиторов, соотносится с вложениями его собственников.

Ключевой коэффициент оценки финансовой структуры — соотношение между заемными и собственными средствами (финансовый рычаг). Чем ниже этот коэффициент, тем лучше, поскольку, чем больше у компании собственных средств, тем легче ей будет сопротивляться финансовым трудностям.

Следует отметить, что сами по себе коэффициенты, подсчитанные за один отчетный период, значат мало но взятые в динамике за несколько отчетных периодов, они становятся важным инструментом анализа и помогают определить тенденции.

Особое значение при анализе коэффициентов имеет сопоставление показателей данного предприятия с показателями других предприятий и отраслей, а главное — понимание механизмов деятельности предприятия и закономерностей функционирования экономики.

Анализ движения денежных средств. Этот этап анализа кредитоспособности является одним из важнейших, поскольку приток денежных средств представляет непосредственный источник погашения кредита.

Анализ движения денежных средств производится в плане текущего состояния, прошлых периодов и прогноза движения денежных средств.

Обычно аналитики работают над несколькими прогнозами движения денежных средств, используя различные сценарии, основанные на определенных гипотезах. Например, сценарий, соответствующий наибольшим объемам продаж или наименьшим из возможных объемов продаж. Работа с несколькими прогнозами носит название анализа чувствительности. Важнейшая задача при проведении данной работы состоит в определении способности заемщика погасить кредит, если развивается худший из сценариев.

После того как для анализа представлены финансовые отчеты, необходимо изучить движение денежных средств не только в сопоставлении с отчетом о прибылях и убытках, но и с балансом в плане реального движения денежных средств.

Прежде всего аналитик рассматривает движение денежных средств за прошлые периоды (анализ ретроспективных данных).

Существует два основных метода расчета движения денежных средств за прошлые периоды:

прямой метод исходит из чистого дохода (чистой выручки) и проходит через все статьи баланса и отчета о прибылях и убытках;

непрямой метод — анализ начинается с чистой прибыли и считается менее точным.

Форма прямого метода расчета движения денежных средств

Рассмотрим прямой метод расчета движения денежных средств (см. табл. 4).

Таблица 4 Показатели отчета о движении денежных средств Дата 1 Дата 1 1. Выручка без НДС 2. Прирост (-) или уменьшение (+) дебиторской задолженности 3. Денежные средства от реализации продукции (3+2) 4. Затраты на производство реализованной продукции 5. Прирост (-) или уменьшение {+) запасов товарно-материальных ценностей 6. Прирост (+) или уменьшение (-) нормируемых текущих пассивов 7. Прочее 8. Поток денежных средств, связанный с движением продукции (сумма 4+7) 9. Валовый приток (отток) денежных средств (3+8) 10. Прочие обязательства 11. Прирост (+) или уменьшение (-) авансов поставщиков 12. Прирост (+) или уменьшение (-) уплаченных процентов 13. Прирост (+) или уменьшение (-) прочих активов 14. Денежные операционные расходы (10+13) 15. Приток (отток) от хозяйственной деятельности (9+14) 16. Разные доходы 17. Налог на прибыль уплаченный 18. Итого (сумма 16+17) 19. Чистый приток (отток) денежных средств от хозяйственной деятельности (15+18) 20. Финансовые расходы 21. Дивиденды выплаченные 22. Непредвиденные расходы 23. Финансовые издержки (сумма 20+22) 24. Чистый приток (отток) (19+23) 25. Текущее погашение долгосрочной задолженности 26. Прочее 27. Итого (сумма 25+26) 28. Капиталовложения 29. Вложения в нематериальные активы Показатели отчета о движении денежных средств Дата 1 Дата 1 30. Итого (сумма 28+29) 31. Финансовое сальдо (27+30) 32. Прочее 33. Прирост (+) или уменьшение (-) краткосрочной задолженности 34. Прирост (+) или уменьшение (-) долгосрочной задолженности 35. Прирост {-) или уменьшение (-) уставного капитала 36. Прочие обязательства 37. Итого приток (отток) внешнего финансирования (сумма 32+36) 38. Приток (отток) денежных средств с учетом внешних источников (31+37) 39. Баланс денежных средств При применении прямого метода основное внимание должно быть уделено анализу притока (оттока) денежных средств от хозяйственной деятельности заемщика (позиция 15). Именно данная статья является контролируемым источником погашения банковского кредита.

После составления и анализа движения денежных средств на основе ретроспективных данных аналитики переходят к составлению прогноза движения денежных средств на период кредитования и, таким образом, определяют возможность погашения кредита.

Структурирование кредита является завершающим этапом анализа кредитоспособности клиента. Оно заключается в определении основных структурных параметров кредита, а именно:

график погашения;

требования по мониторингу;

обеспечение, документация;

цена.

Очевидно, что определить вышеназванные параметры кредита, т.е. его структуру, возможно только на основании результатов проведенного финансового анализа, включающего анализ движения денежных средств и финансовых коэффициентов.

Для любого кредита вышеперечисленные параметры должны быть четко определены и отражены в его структуре. При этом необходимо обеспечить выполнение следующих условий:

кредит должен быть экономически обоснованным;

должны быть подтверждены потребность в кредите, направления его целевого использования и способность заемщика к погашению кредита;

с целью адекватного кредитного мониторинга определяется информация, необходимая для его осуществления, и возможные узкие места при контроле;

проводится анализ стоимости предлагаемого обеспечения, степени его ликвидности и эффективной стоимости;

кредитный договор должен включать положения, компенсирующие выявленные слабые места и использующие сильные стороны заемщика;

цена кредита должна обеспечивать необходимый уровень банковской рентабельности.

Если одно их перечисленных условий отсутствует, то очень высока вероятность того, что кредит станет проблемным или окажется экономически невыгодным для банка.

Кредитный мониторинг и восстановление проблемных кредитов. Процесс кредитного мониторинга представляет собой отслеживание изменения кредитоспособности заемщика после выдачи кредита и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем с возвратом кредита.

Представление об основных этапах процесса кредитного мониторинга дает рис. 6.

Рис. 6. Процесс кредитного мониторинга.

Как показано на рис. 6, ключевым элементом процесса кредитного мониторинга является сбор данных о клиенте для получения оперативной информации и ее своевременного анализа. Для анализа кредитоспособности и отслеживания динамики показателей в мониторинге используются аналитические приемы, применяемые в кредитном анализе, предшествующем выдаче кредита. Ликвидность, финансовая структура, рентабельность должны являться предметом постоянного анализа при проведении кредитного мониторинга. На основе результатов анализа кредитоспособности определяется кредитный рейтинг заемщика. В случае его ухудшения по сравнению с рейтингом на момент предоставления кредита банк переходит к этапу проведения корректирующих мероприятий. Помимо ухудшения кредитного рейтинга предупредительными сигналами неблагополучия клиента и соответственно начала проведения корректирующих мероприятий служат:

постоянное превышение клиентом лимитов кредитования;

нарушение графика погашения процентов или основной суммы долга;

рост теневого оборота;

неуплата налогов;

несвоевременное предоставление оперативной и достоверной финансовой отчетности.

Корректирующие действия банка могут включать:

проведение переговоров по реструктуризации кредита — изменению условий погашения долга;

снижение уровня задолженности за счет улучшения управления оборотным капиталом;

привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым, финансовым вопросам);

продажа активов;

рефинансирование активов;

консультации по вопросам получения поддержки со стороны государства;

предоставление отсрочки (пролонгация) с условием тщательного контроля за деятельностью заемщика.

Этап 3. Система контроля за кредитным риском

В банке должен присутствовать независимый механизм управленческого контроля, предметом которого являются кредитные решения по договору, состав кредитного портфеля и процесс контроля за принятием решений.

Элементы управленческого контроля и одновременно процесса управления кредитным риском следующие:

кредитный аудит является квалифицированной, независимой проверкой отдельных кредитных решений и качества кредитного портфеля в целом;

кредитная информационная управленческая система должна предоставлять точную и оперативную информацию для мониторинга состояния конкретного кредита и качества кредитного портфеля в целом как сотрудникам кредитных подразделений, так и контролерам;

контроль за движением средств должен предотвращать получение денег заемщиками до выполнения всех формальностей и завершения процедуры авторизации.

Основные задачи кредитного контроля. После предоставления кредита требуется непрерывный контроль для гарантии правильности ведения кредитования и вероятности погашения долга. Качественные характеристики кредита редко остаются постоянными в течение всего периода кредитования. Финансовые возможности клиента, состояние экономики, цена залога подвержены многочисленным изменениям и, следовательно, оказывают влияние на качество кредита.

Роль и задачи сотрудников, ответственных за кредитный контроль

Таким образом, основной задачей кредитного контроля является обеспечение целостности кредитного процесса и поддержание культуры кредитования (см. табл. 5).

Таблица 5 Участник кредитного процесса контроля Задачи Кредитный аудит \

\ Анализ качества кредита

Обеспечение соответствия решений целям кредитной политики

Обеспечение непредвзятое™ и отсутствия личной корысти при принятии кредитных решений Кредитная управленческая информационная система Сбор полной и всесторонней информации

Подготовка управленческой отчетности

Обеспечение отслеживания деталей кредитной деятельности Контроль за движением средств Контроль имеющихся в распоряжении фондов

Анализ документации

Обеспечение непредвзятости и отсутствия личной корысти

Поддержание внимания к малейшим деталям кредитных процедур Для обеспечения эффективного механизма кредитного контроля в банке необходима организация слежения за деятельностью клиента на протяжении всего периода кредитования для того, чтобы удостовериться в готовности и способности клиента выполнять кредитные обязательства. Однако помимо контроля, распространяющегося на индивидуальные кредиты, внутри банка должен осуществляться контроль всего кредитного портфеля, который представляет собой стратегический анализ процесса управления кредитными операциями, качеством всего пакета кредитных операций, а также следование кредитной политике и стратегии.

Рассмотрим процедуры контроля для индивидуальных кредитов. Контроль за индивидуальным кредитом решает задачи контроля за кредитоспособностью отдельных заемщиков и включает два направления:

Текущий контроль:

проверка долговых обязательств, хода погашения основного долга и процентов согласно условиям договора;

встреча с клиентом для эффективного взаимодействия с ним и оценки управления;

анализ воздействия вновь поступающих кредитных заявок на текущие кредитные операции;

сопоставление финансовой информации, полученной непосредственно от клиента;

обновление информации о залоге, включая его переоценку;

накопление информации об экономических, отраслевых и политических факторах, которые могли бы потенциально повлиять на способность клиента вести дела и возмещать долг;

регулярное ведение кредитного файла (архива) для обеспечения его проверки в любой момент.

Детальный контроль — отправной точкой для его осуществления является установление минимального лимита кредитования. Операции, превышающие установленную величину, должны подвергаться детальному анализу, в то время как сделки, не превышающие норму, проверяются на основе текущего контроля.

Основные этапы кредитного контроля на уровне индивидуальных заемщиков представлены на рис. 7.

Следует заметить, что принятие соответствующих мер может включать:

направление кредита в высшую кредитную инстанцию/отдел по взысканию задолженности;

присвоение клиенту более высокой категории риска и, следовательно, усиление контроля, увеличение частоты проверок;

требование дополнительного обеспечения.

Контроль за кредитным портфелем. Помимо проведения контроля отдельных кредитов банку необходимо поддерживать контроль за кредитным портфелем в целом.

Цели данного контроля следующие:

обеспечить, чтобы объемы кредитования не превышали установленных лимитов. При этом важна система концентрации кредитных рисков. Если банк имеет несколько филиалов, выдающих кредиты, необходимо обеспечить сбор всей информации о кредитах и предоставление ее в центральное управление;

провести анализ основных тенденций в кредитном портфеле. Перечень наиболее важных тенденций, которые необходимо отслеживать, включает:

просроченные кредиты;

классификацию групп риска — по числу клиентов в каждой группе и невыплаченным суммам;

концентрацию по отраслям промышленности и географическому положению;

отношение резерва на убытки к сумме кредитов;

отношение числа пролонгированных кредитов, не приносящих доход, к общей

сумме кредитов;

отклонения от стандарта;

прибыльность;

рыночную информацию: число операций по видам, число клиентов и т.д.;

обеспечить, чтобы общие лимиты, установленные банком по отдельным критериям, минимизировали риск всего кредитного портфеля и гарантировали максимум прибыли. Соответствие кредитных портфелей общим лимитам должно находиться под пристальным вниманием органов контроля. При этом общие лимиты должны определяться для следующих категорий: отрасль;

страна заемщика (местонахождение);

валюта кредита;

сроки погашения кредита;

вид процентных ставок (фиксированные/плавающие).

Санкционирование

(утверждение)

Рис. 7. Этапы процесса кредитного контроля.

Эти лимиты устанавливаются банком в каждой области для управления специфическими рисками, присущими кредитному портфелю. Контроль за превышением данных лимитов должен проводиться постоянно, а не периодически, как это происходит в ситуации с индивидуальными лимитами. Получена ли свое Нет временно вся необходимая информация от клиента? 1 Да Правильно ли ве Нет дется управление операцией? 1 Да Остается ли величи Нет на залога достаточной? Да Анализ: Нет качества кредита; соответствия политике банка; обеспечения; прибыльности Удовлетворительны ли результаты детального контроля? Да Подготовка отчета о проверке и обновлении кредитной документации Принятие соответствующих мер

кредита

Формирование резервов на возможные потери по ссудам. В ходе процедур контроля, описанных выше, собирается информация о кредитах как на индивидуальном уровне, так и на уровне всего кредитного портфеля и выявляются случаи неудовлетворительного погашения кредитов.

Неудовлетворительный ход погашения кредитов указывает на то, что банк, очевидно, не сможет получить все первоначально ожидаемые денежные поступления от операции. Таким образом, сумма кредита должна быть частично снижена до разумного размера, который будет в конце концов возмещен. Такие процедуры списания представляют собой резерв, созданный под выданный кредит.

Резервы можно подразделить на три категории:

Специальные резервы. Они представляют собой суммы, резервируемые по отдельным кредитам. До того, как происходит списание, кредит нередко переводится в категорию «не приносящих доход», где причитающиеся по данному кредиту проценты не признаются доходом в банковской отчетности. Позже, в случае ухудшения перспектив, потребуется действительное списание.

Общие резервы. Это резервы для всего кредитного портфеля, и они не прослеживаются в операциях индивидуального кредитования. Общие резервы формируются для защиты от скрытого риска, присущего кредитному портфелю в целом. Такие резервы обычно определяются как процент от общего размера ссудной задолженности. Объемы требуемых резервов могут быть определены после проведения анализа:

имеющихся специальных резервов;

величины залогового обеспечения;

суммы кредитов, которые были списаны в предыдущие годы и которые не сопровождались формированием резервов;

опыта работы сотрудников системы контроля по созданию необходимых резервов;

специфики кредитного портфеля; например, если банк только приступил к созданию кредитного портфеля, он может начать с более низкого объема общих резервов и увеличить процент данных резервов в течение нескольких лет операционной деятельности;

экономических условий.

Резервы по секторам. Они представляют собой сумму, резервируемую для части кредитного портфеля. Наиболее распространенной формой таких резервов являются региональные резервы при выдаче кредитов менее развитым странам. Они, так же как и общие резервы, обычно определяются как процент от общего риска, взятого на себя банком (за вычетом специальных резервов и суммы принятого залогового обеспечения).

В отсутствие перспектив погашения задолженности производится ее «полное списание». Последнее означает устранение из главной книги банковского счета клиента вместе с резервами и приостановление счета процентных выплат. Из этого следует, что больше не существует вероятности возмещения со стороны клиента и что переговоры между клиентом и отделом по возмещению кредита прекращены. Все «полные списания» со счетов должны утверждаться на высшем уровне управления банком в соответствии с политикой банка. В случае, если кредит был отнесен к категории крупных, льготных, ссуд, предоставленных инсайдерам, или к категории обеспеченных ссуд, его списание с баланса банка как безнадежного по решению совета директоров банка должно быть подтверждено в обязательном порядке процессуальными документами (т.е. судебным решением о признании должника несостоятельным (банкротом)).

Следует также отметить, что списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием ссудной задолженности. Списанная с баланса банка задолженность отражается за балансом в течение не менее 5 лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений (определений) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина-должника, признанного безвестно отсутствующим, либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д.

<< | >>
Источник: Тагирбеков K.P.. ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 2003

Еще по теме ПЕРЕЧЕНЬ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ И НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ:

  1. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОМЕЩЕННЫХ В ДОПОЛНЕНИЯХ
  2. 1. Законодательные и нормативно-методические основы деловой переписки в России
  3. Нормативные документы
  4. Вопрос 114 ЧТО ТАКОЕ НОРМАТИВНЫЕ И РАСПОРЯДИТЕЛЬСКИЕ ДОКУМЕНТЫ?
  5. НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
  6. 8.3.3. Задача «Разработка системы социальных льгот и нормативных документов»
  7. 23.2. Нормативные документы, регулирующие рынок ценных бумаг
  8. Вопрос 19 КАКИМИ НОРМАТИВНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ РЕГЛАМЕНТИРУЕТСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ И СОТРУДНИКОВ?
  9. 3.1. Нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет в организациях
  10. Нормативный правовой акт Нормативный договор Обычай Прецедент
  11. ФАЛЬСИФИКАЦИЯ ИЗБИРАТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ДОКУМЕНТОВ РЕФЕРЕНДУМА (ст. 142 УК РФ).
  12. Статья 80. Содержание определения суда о назначении экспертизы Статья 81. Получение образцов почерка для сравнительного исследования документа и подписи на документе
  13. Перечень использованной литературы
  14. ПЕРЕЧЕНЬ ИЛЛЮСТРАЦИ
  15. Документы. Электронные документы