<<
>>

Кредитные риски и резерв на. возможные потери по ссудам

Кредитный риск— это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращении основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и соответственно несет убыток по данной кредитной сделке.

Методики расчета вероятности ожидаемого дохода от кредитной сделки достаточно подробно приводятся в экономической литературе. Кредитный риск математически формируется как вероятность возникновения потери, величина которой определяется на основе статистических данных и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью. Величина риска оценивается по двум критериям: среднему ожидаемому значению и разбросу возможных результатов. Для определения величины риска необходимо просчитать возможные варианты исхода кредитной сделки и их вероятность (на основании статистических данных). В общем виде можно выделить следующие наиболее вероятные варианты завершения кредитной сделки:

Возможные варианты исхода кредитной сделки Вариант завершения кредитной сделки Экономический результат Ссуда погашается полностью с причитающимися процентами Доход банка в размере полученных процентов по ссуде Погашается только сумма основного долга Нулевой результат Ссуда не возвращается Убыток, равный сумме основного долга Конечно же, возможны и другие «промежуточные» варианты, например частичное погашение основного долга и процентов в их различных сочетаниях. Зная распределение вероятностей различных исходов кредитной сделки, определяют ожидаемый доход, стандартное отклонение дохода от среднего значения и вероятность ожидаемого дохода.

Существуют следующие пути минимизации кредитных рисков: —

диверсификация ссудного портфеля; —

предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика; —

применение методов обеспечения возвратности кредита (залога, поручительств, гарантий, цессии, страхования); —

формирование резервов для покрытия возможных потерь по ссудам.

Снижение кредитного риска является одной из важнейших задач управления кредитным портфелем банка. Вывод о том, насколько актуальна проблема кредитного риска, можно сделать, сравнивая данные о просроченных кредитах по десяти крупнейшим российским банкам (пример таких банков на 1 января 1992 г.).

Самые крупные банки России по сумме выданных кредитов по состоянию на 1 января 1999 г.: № п/п Банк Кредиты (тыс. руб.) Доля кредитов в активах банка (%) Доля просроченной задолженности в сумме кредитов(%) 1 Сбербанк России 56298422 25,2887 22,0796 2 Внешторгбанк России 37577074 74,3759 18,8376 3 СБС-Агро 33849589 76,4785 14,0851 4 Газпромбанк 29892900 82,6302 0,9947 5 МЕНАТЕП 23967964 99,1902 3,0356 6 Международный промышленный банк 23021025 84,0116 0,2717 7 Международный московский банк 20414526 87,4238 13,2918 8 ОНЕКСИМБАНК 18201606 56,5192 15,5375 9 Российский кредит 17689441 79,9345 4,0608 10 СИТИБАНК Т/О 12409543 81,5339 2,9121 Источник: Деньги, 1999, №12, с.18.

Инструкция ЦБР № 62-а от 30 июня 1997 г. «О порядке формирования и использовании резерва на возможные потери по ссудам» определяет также методы оценки кредитных рисков.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Источник образования РВПС— отчисления, относимые на расходы банка.

Назначение РВПС — покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков. Не реальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой предпринимаемые меры по взысканию носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды подразделяются на четыре группы: 1-

я группа— стандартные (практически безрисковые ссуды); 2-

я группа — нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата); 3-

я группа— сомнительные ссуды (высокий уровень риска); 4-

я группа— безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

При классификации ссуд предпочтительнее завысить, чем занизить предполагаемый риск.

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, как в российских рублях, так и в иностранной валюте, а именно: —

по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты); —

по векселям, приобретенным банком; —

по суммам, не взысканным по банковским гарантиям; —

по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Классификация ссуд осуществляется банком самостоятельно или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа качества активов банка. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе в зависимости от финансового состояния заемщика, оцененного с помощью подходов, используемых в отечественной и международной практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и процентов по нему. Под процентами понимаются обусловленные кредитным договором проценты, комиссионные или иные платежи заемщика в пользу банка.

Оценка риска производится одновременно с предоставлением ссуды (учетом векселя, возникновением задолженности, приравненной к ссудной), а впоследствии — при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев. Отчисления в РВПС зависят от группы риска и устанавливаются в следующих размерах:

Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам Группа риска 1 2 3 4 Размер отчислений от суммы основного долга (%) 1 20 50 100 Группа риска определяется на основе двух критериев оценки: —

обеспеченность ссуды; —

характер исполнения заемщиком условий кредитного договора.

Под обеспечением понимается залог, качество которого определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. При определении рыночной стоимости залога принимается во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен.

По качеству обеспечения выделяют следующие группы ссуд: —

обеспеченные; —

недостаточно обеспеченные; —

необеспеченные.

Обеспеченная ссуда— ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям: —

его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; —

вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Эта необходимость возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу или по процентам.

К категории обеспеченных ссуд относятся также ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов РФ или под гарантию Банка России, поручительство представительств и гарантии центральных банков стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также векселя, авалированные этими банками.

Недостаточно обеспеченная ссуда— ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде. К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченная ссуда— ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего выше перечисленным требованиям.

Необходимо учесть, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, стоимость залога должна быть вышеиспрашиваемой ссуды.

Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков (коэффициенты риска) Состояние ссудной задолженности Обеспеченная Недостаточно

обеспеченная Необеспеченная Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней 1 1 1 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно;

переоформленная один раз без каких-либо из- менёний условий договора16 1 2 3 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно;

переоформленная один раз с изменениями условий договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора 2 3 4 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;

текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно;

переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды 3 4 4 Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней. 4 4 4 Текущие ссуды — это ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные соглашения о пролонгации. Продолжительность просрочки в уплате основного долга либо процентных платежей исчисляется в календарных днях.

При регулировании величины созданного резерва на возможные потери по ссудам следует придерживаться правила: в случае, когда заемщику предоставлены кредиты по нескольким кредитным договорам, всю числящуюся за данным заемщиком задолженность относят к максимальной группе риска, присвоенной по одному из предоставленных кредитов.

При возврате заемщиком ссуды, отнесенной ранее к максимальной группе риска по данному заемщику, оставшаяся за заемщиком непогашенная ссудная задолженность классифицируется вновь и определяется соответствующая величина резерва на возможные потери по ссудам.

При непогашении задолженности банки обязаны: —

в конце рабочего дня, дата которого является датой погашения задолженности по основному долгу, установленной договором либо иным документом, переносить остатки задолженности клиентов в части основного долга на счета просроченной задолженности; —

в конце рабочего дня, дата которого является датой уплаты процентов по ссуде за счет предоставленной ему банком— первичным ссудодателем или связанным с ним банком новой ссуды, эта вновь выданная ссуда классифицируется как безнадежная.

В случае поэтапного погашения долга, оценка кредитного риска всей ссудной задолженности производится на основании максимального количества дней, прошедших после срока наступления всех очередных платежей (по основному долгу или по процентам). Независимо от режима погашения долга резерв создается под всю сумму основного долга.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) формируется в момент выдачи ссуды в валюте Российской Федерации— в рублях. Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель).

Приводимый порядок списания задолженности баланса банка распространяется на все виды ссуд и других задолженностей клиентов, приравненных к ссудной, под которые создавались резервы, независимо от величины резерва, созданного под эти ссуды.

РВПС используется только на покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу, а по векселям — на вексельную сумму, за вычетом процента дисконта.

Безнадежная или признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам. Решение принимается советом директоров или наблюдательным советом банка.

Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Центральным Банком России.

Основаниями для списания ссудной задолженности могут быть: —

определения народного судьи о прекращении исполнительного производства по взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора; —

постановление судебного пристава-исполнителя о возвращении исполнительного документа; —

решения арбитражного суда о принудительной ликвидации предприятия- должника (признание предприятия несостоятельным, т.е. банкротом), а также в случае добровольной ликвидации предприятия-должника. В любом случае обязательно подтверждение банком-кредитором своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника; —

решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим; —

решение суда об объявлении гражданина умершим; —

другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.

Списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием ссудной задолженности. Списанная с баланса задолженность отражается в балансе в течение не менее пяти лет с момента ее списания; данный порядок установлен для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений (определений) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д.

Центральный банк России в порядке осуществления принудительного надзора, в том числе и по результатам проверки, вправе предъявить требование банку о переоценке ссудной задолженности, если это вытекает из результатов оценки кредитного портфеля банка. Исходя из результатов оценки, к банку может быть предъявлено требование как о доначислении резерва по ссудной задолженности, так и об уменьшении суммы фактически созданного резерва.

В случае выявления надзорными органами Центрального банка России необоснованного занижения кредитными организациями качества кредитного портфеля и снижения в результате этого налогооблагаемой базы, Центральный банк обязан предъявить требование о переоценке качества активов, внесении изменений в расчет резерва на возможные потери по ссудам и доперечислении средств в бюджет.

<< | >>
Источник: Тагирбеков K.P.. ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 2003

Еще по теме Кредитные риски и резерв на. возможные потери по ссудам:

  1. 47. Порядок образования и использования резерва на возможные потери по ссудам
  2. Резервы для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков
  3. 5. Внутреннее резервирование на возможные потери по ссудам в обеспечении возвратности кредитов
  4. 4.5 КРЕДИТНЫЕ РИСКИ
  5. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С КРЕДИТНЫМ ДЕЛОМ ПО ОКОНЧАНИИ СРОКА КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА
  6. 7. Потери рабочего времени, методы изучения потерь рабочего времени
  7. Кредитные истории и кредитные бюро
  8. 4.9.1. Биржевые риски
  9. 3. Установление обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке
  10. Анализ потерь от брака
  11. 17.6. РИСКИ ЛИЗИНГОВЫХ СДЕЛОК
  12. МЕЖДУНАРОДНЫЕ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ РИСКИ
  13. 6.4.3. Контроль за работой с резервом
  14. Резерв по сомнительным долгам
  15. § 5. ФОРМИРОВАНИЕ И РАЗМЕЩЕНИЕ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ
  16. 31. Порядок формирования обязательных резервов, депонируемых в Банке России
  17. Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам"