КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛНЕНИЕМ КРЕДИТНЫХ ДОГОВОРОВ
Для контроля финансового состояния заемщиков, целевого использования кредита и его обеспечения по всем кредитным договорам в Управлении финансирования и кредитования составляется и утверждается начальником Управления график проведения соответствующих проверок.
Частота проведения проверок и их цели конкретизируются в графике с учетом особенностей исполнения кредитных договоров.Для проверки финансового состояния и целевого использования заемщиком кредитных средств организуется посещение предприятия-заемщика, дата и время посещения предварительно согласовываются с заемщиком. При определении даты проверки учитываются ориентировочные сроки поступления товара, указанные в контракте.
Проверка осуществляется комиссией из двух сотрудников Управления финансирования и кредитования.
Основная цель проверки — контроль состояния предмета залога и целевого использования кредита.
Проверка состояния предмета залога проводится непосредственно по месту его хранения (нахождения). При этом проводится визуальный осмотр предмета залога по фактическому наличию, размеру, состоянию и условиям хранения; проверка документов, относящихся к предмету залога (о праве собственности, его эксплуатации и др.). По итогам проверки составляется акт. Если предмет залога поврежден или утрачен, в акте должно быть отражено обязательство заемщика восстановить предмет залога.
Контроль целевого использования кредита осуществляется по документам первичного учета и данным бухгалтерской отчетности.
При переводе ссуды на расчетный счет заемщика для оплаты его платежных поручений обязательно должно обеспечиваться предварительное визирование платежных документов кредитным инспектором. При этом в платежных поручениях заемщика кредитный работник должен обратить внимание на следующие реквизиты:
сумма платежа;
дата перечисления;
наименование организации получателя;
назначение платежа (наименование товара и номер договора).
В случае изменения заемщиком реквизитов в ранее заключенных договорах (контрактах) кредитный инспектор перед оплатой платежных документов должен потребовать предоставить новые договора и расчет окупаемости кредитных средств.
Изменение предмета и условий хозяйственной операции (сделки) согласовывается со службой экспертизы.В особых случаях, при изменении реквизитов договоров, кредитный инспектор может поставить вопрос о проверке платежеспособности указанного в новых договорах покупателя.
При проверке целевого использования кредита необходимо провести проверку поступления к заемщику товаров, указанных в кредитных договорах, в пределах оплаченных сумм.
Проверка начинается с посещения складских помещений, где хранится товар, приобретенный заемщиком. В присутствии ответственного лица (кладовщика или другого ответственного лица) производится подсчет наличного товара, результаты которого закрепляются в двухстороннем акте. При этом необходимо проверить:
карточки прихода и расхода товаров;
журнал складского учета;
товарно-транспортные накладные (2-й экземпляр).
Убедившись в наличии на складе заемщика приобретенного на ссудные средства товара (по количеству, номенклатуре и качеству) с учетом его движения, комиссия должна удостовериться в том, что полученный товар надлежащим образом принят на баланс и готов к реализации.
Наличие товаров на складе для торговых организаций отражается по счету 10 «Производственные запасы», для производственных организаций — по счету 40 «Готовая продукция» и счету 41 «Товары». Движение товаров отслеживается по счету 46 «Реализация». Конкретная номенклатура и ее движение могут уточняться на основе следующих документов:
счет (счет-справка);
платежные поручения (требования-поручения), хранящиеся в деле «Банк»;
акт приемки-передачи на баланс предприятия основных средств;
журнал учета операций: главная книга, баланс.
В случае, когда товар от продавца не поступает непосредственно к заемщику на склады, а идет транзитом к покупателю, следует проверить только бухгалтерские документы. При этом все виды платежей и документы, за исключением складских, должны присутствовать в полном объеме.
Так, например, по классической схеме приобретение, переработка и реализация по плану счетов на предприятии выглядят следующим образом: №п/п Наименование операций Дебет Кредит 1 Оплата счета продавца за товар «А»— предоплата Счет 60 «Расчеты с поставщиками» Счет 51 Расчетный счет 2 По Акту приема товар «А» принят на склад Счет 10 (или счет 41) «Запасы» или «Товар» Счет 60 «Расчеты с поставщиками» 3 Товар «А» поступил на переработку в производство Счет 20 «Основное производство» Счет 10 4 Оприходована готовая продукция (на основе материала «А») по себестоимости на складе готовой продукции Счет 40 (счет 41) «Готовая продукция» (товары) Счет 20 5 . По товарно-транспортной накладной товар отгружен по себестоимости со склада Счет 46 «Реализация» Счет 40 (счет 41) «Готовая продукция» (Товары) 6 Выписано и дано в банк платежное поручение:
по договорной цене;
налог НДС Здесь рассчитывается прибыль 7 Поступило на расчетный счет от покупателя за готовую продукцию Счет 51 «Расчетный Счет 62 «Расчеты с покупа- счет» телями» При транзитном движении груза, минуя заемщика, бухгалтерские проводки идут только по пп. 1 и 7.
Реализация товара подтверждается следующими документами:
?— счет-справка, выписанная заемщиком;
платежные поручения покупателя (при безналичных расчетах);
приходный ордер (при расчетах наличными);
товарно-транспортные накладные на отгрузку готовой продукции.
По результатам проверки комиссия пишет докладную записку, где излагаются результаты ревизии, а также дает рекомендации по дальнейшей работе с заемщиком.
Еще по теме КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛНЕНИЕМ КРЕДИТНЫХ ДОГОВОРОВ:
- ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТЕКУЩЕГО И ПОСЛЕДУЮЩЕГО КОНТРОЛЯ ПО ИСПОЛНЕНИЮ ДОГОВОРОВ ПОДРЯДНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
- ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С КРЕДИТНЫМ ДЕЛОМ ПО ОКОНЧАНИИ СРОКА КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА
- Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств
- 3.8. Контроль исполнения документов
- Текущий контроль за состоянием кредитного портфеля банка
- Исполнение договора купли-продажи недвижимости и ответственность по договору
- 5.2.8. Осуществление контроля исполнения подрядчиком предложений и предписаний
- 45. Кредитный договор
- § 2. Кредитный договор
- 4. Заключение кредитного договора