<<
>>

6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая анализ отдельных видов, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов.

Совокупность способов позволяет дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длительностью как минимум три года.

Для оценки стабильности доходы делятся на две группы.

К первой группе относятся операционные доходы: процентный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по природе являются стабильными. Ко второй группе относятся доходы от операций на рынке, т.е. доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, прочие разовые доходы являются нестабильными. Нежелательно, чтобы эта вторая группа поступлений средств определяла размер и темпы роста общего дохода банка.

Структурный анализ расходов банка проводится для выявления основных их видов, темпов и факторов роста.

На основе общих выводов по результатам структурного анализа осуществляется более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка. Например, при анализе процентного дохода изучается его структура в разрезе источников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи. Тенденция падения процентной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства.

Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношения себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода.

Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле

расходов, связанных с затратами иа обеспечение работы банка, в том числе административно-хозяйственных расходов, расходов, связанных с покрытием рисков; большое внимание уделяется также причинам изменения величины отдельных видов расходов.

Один из приемов структурного анализа доходов и расходов — оценка динамики их относительных величии.

Такой величиной является, например, отношение в процентах к итогу баланса общей величины доходов и расходов, процентного дохода, процентного расхода, процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода.

Для оценки уровня доходов и расходов байка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты (табл. 6.1).

Таблица 6.1

Расчет финансовых коэффициентов № коэффициента Числитель Знаменатель Нормативный уровень, рекомендованный специалистами Мирового банка, % 1 Процентный доход за период Средний остаток активов, приносящих доход (кредиты, вложение средств в ценные бумаги, в другие предприятия, факторинг, лизинг) Классы: I

— 4,6 II

—3,4 III

— 4,0 IV

—3,7 V

—3,4 VI

— 3,2 2 Непроцентный доход за период Средний остаток активов Определяется каждым банком 3 Непроцентный расход за период То же То же 4 Непроцентные доходы минус беспроцентные расходы Процентная маржа Классы: I

— 48 II

—52 III

— 57 IV

—61 V

—64 VI

—67 5 Процентная маржа плюс беспроцентный доход Средний остаток активов Нет данных 6 Дивиденды, выплаченные за период источников Доход за исключением нестабильных Классы: 1 — 32 И—42 III

— 48 IV

—55 V

—60 VI—65 Продолжение

Расходы на оплату і Средний остаток

№ коэффициента

7

8

рекомендованный специалистами Мирового банка, %

45!

труда |активов | 2

Операционные )Тоже 3,5

расходы

Кроме перечисленных коэффициентов уровень доходности оценивается иа основе коэффициентов чистого спрэда {Кчс) и посреднической маржи (Мп):

Кчс = (Пс х 100 : ОСпс) - (Пуд х 100 : ОСДР), (6.6)

где Пс —- проценты, полученные по ссудам;

ОСпс — средний остаток предоставленных ссуд в периоде;

Пуд — проценты, уплаченные по депозитам;

ОСЛ() — средний остаток депозитных ресурсов в периоде.

Нормативный уровень Кчс равен 1,25%.

Мп = [(Пб + Кп(с)) х 100 : ОСлпд] - (ПуБ х 100 : ОСОБ), (6.7)

где Пб — проценты, полученные банком;

Кп(с) — комиссии полученные (сопряженные);

ОСлпд — средний остаток активов, приносящих доход;

Пуд — проценты, уплаченные банком;

ОС0Б — средний остаток обязательств банка.

Нормативный уровень Кш равен 6,5%.

Первый коэффициент из табл. 6.1 показывает, что при анализе процентного дохода в мировой практике банки ориентируются на спрэд (маржу) в размере 3—4%.

Четвертый коэффициент ориентирует банки на то, чтобы около 30% прибыли формировались за счет непроцентного дохода. Чем больше часть прибыли, формируемая за счет непроцентного дохода, тем ниже рейтинг (класс) байка. Это объясняется тем, что такая тенденция свидетельствует об узкой нише банка на рынке традиционных кредитных услуг.

Оценка уровня доходности банка может быть основана на отслеживании «критических показателей», связанных с различными видами банковских рисков, поскольку реализация рисков выражается в прямых потерях (убытках) банка, которые приводят к сокращению его чистых доходов. Критические показатели связаны с факторами рисков несбалансированной ликвидности, кредитного, процентного и операционного и могут относиться к разным уровням управления банком: банк в целом, подразделения банка (центры финансовой ответственности — ЦФО), банковские продукты.

Критические показатели потери доходности банком приведены в табл. 6.2. Таблица 6.2

Критические показатели потери доходности банком

Уровень | Показатели потери доходности банком

управления |”,,,~риск ' I кредитный банком ] несбаланси- риск

рованной \

Комплексные

критические

показатели

процентный риск

операционный риск

Банк в целом I Использование

уплатных ресурсов |для покрытия неработающих активов. Формирование \высоколиквидных и малодоходных активов \ | за счет более | | дорогих стабиль-| |ных и долгосроч-; IНЫХ ресурсов !

Рост «бремени».! Поглощение процентной маржи бременем и налогами.! Рост разрыва | между коэффи-1 циентами 1 «прибыль к активам» (П: А) и «прибыль до налогообложения к активам» (П , : А)

4 ПО Н/П '

Высокая доля отдельных сегментов кредитного портфеля. Ухудшение агрегированного показателя качества кредитного портфеля*. Рост доли и длительности просроченных ссуд и процентных платежей. Рост доли некредитоспособных заемщиков.

Отсутствие стандартов оценки риска кредитной сделки

Тенденция падения коэффициента процентной маржи.

Тенденция падения спрэда. Падение фактической процентной маржи ниже уровня достаточной маржи. Отсутствие нулевого накопленного гэпа** в отчетном или планируемом 4 периоде.

| Ухудшение коэффициен- I тов гэпа

Уменьшение коэффициентов прибыльности и доходности.

Несоответствие коэффициентов прибыльности и доходности стандартам банка, установленным в бизнес-плане

Центры I Наличие финансовой |низколиквид- ответствен- ных активов ности (ЦФО) |

Качество процедуры принятия 3 решений I об активных 1 и пассивных | операциях,

\ уровне про- \цента \ и комиссии

I Формирование | Качество ;договорного 1технологии

Отрицательный финансовый результат ЦФО или его падения

Низкий уровень кредитоспособности клиентов ЦФО

| Тенденция па- ? дения процентной ставки по активным \операциям I или ее роста | по пассивным |операциям

Банковский Падение спроса продукт на банковский продукт

! Низкая креди- Iтоспособность

Доход ниже

себестоимости

продукта

|и платежеспо- | процента | собность поку- | пателей банков- |ских продуктов.

| Деловой риск, связанный с использованием

создания І продукта.

: Отсутствие экономиче- Iского обосно- I вания по фор- I мированию

Продолжение

Комплексные операцион- критические ный риск показатели

Уровень управления банком

клиентом банковского продукта

Показатели потери доходности банком риск ” | кредитный [п|роцентныи риск риск

несбаланси

рованной

ликвидности

цены на банковские ^ продукты j

* Отношение общей расчетной величины риска по ссудам к общему размеру кредитного портфеля.

** Гэп — разрыв между величиной активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок в данном периоде.

*** Трансфертная цена — условная плата за ресурсы, продаваемые одним ЦФО банка другому.

<< | >>
Источник: О.И. Лаврушии, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева. Банковское дело : учебник. — 8-е изд., стер. — М. : КНОРУС. — 768 с. . 2009

Еще по теме 6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:

  1. 6.6. ОЦЕНКА УРОВНЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  2. Глава 13 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  3. ГЛАВА 6 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  4. 6.2. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  5. 71. Расходы коммерческого банка
  6. 6.1. ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  7. 72. Источники и формы доходов коммерческого банка
  8. Оценка уровня экономической безопасности банка
  9. ЗАДАНИЕ К ЛЕКЦИИ № 9 «Бухгалтерский учет доходов и расходов коммерческих банков»
  10. 3.4. Балансы доходов и расходов предприятий, функционирующих на коммерческих началах
  11. Глава 18 ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПО БОРЬБЕ С ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ НЕЗАКОННО ПОЛУЧЕННЫХ ДОХОДОВ
  12. 4. Оценка инвестиционных инструментов коммерческого банка с позиций портфельного инвестирования
  13. 10.2. Распределение расходов по уровням бюджетной системы. Формы и виды расходов
  14. Группировка статей доходов и расходов Доходы
  15. ПРАВИЛА О ПОРЯДКЕ РАССМОТРЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РОСПИСИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, А РАВНО О ПРОИЗВОДСТВЕ ИЗ КАЗНЫ РАСХОДОВ, РОСПИСЬЮ НЕ ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
  16. §4. ДОХОДЫ, РАСХОДЫ, ПРИБЫЛЬ
  17. Сбережения, инвестиции и установление уровня дохода
  18. 1.5. Эффективность деятельности коммерческого банка